2025年《税务》师《税法II》真题卷.docx

2025年《税务》师《税法II》真题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力并随电力收取的配套服务费

B.金融机构提供贷款服务收取的利息

C.电信单位销售手机并为客户提供通信服务

D.保险公司提供保险服务收取的保费

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已认证抵扣进项税额13万元。当月销售货物，开具增值税专用发票，金额为150万元，税率13%。该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.3

C.6

D.13

3.下列关于增值税即征即退政策的表述，不正确的是（）。

A.符合条件的软件生产企业销售其自产软件产品的，可享受增值税即征即退政策

B.生活性服务业增值税一般纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，可申请一般纳税人资格，并享受即征即退政策

C.集成电路、软件增值税一般纳税人销售其自行开发的集成电路或软件，可享受即征即退100%的优惠政策

D.即征即退政策适用于所有希望降低税负的增值税一般纳税人

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售自产化妆品取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票；将部分化妆品用于职工福利，成本价为50万元。该化妆品适用的消费税税率为30%。该企业4月份应缴纳的消费税为（）万元。

A.60

B.66

C.75

D.90

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售实木地板

B.生产销售白酒

C.生产销售电池

D.经营成品油

6.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，确认收入的时间为货物交付给受赠人的时间

B.企业销售商品采取预收款方式的，确认收入的时间为收到预收款的当天

C.企业提供租赁服务采取预收款方式的，确认收入的时间为提供租赁服务的期间

D.企业接受的股权投资，确认收入的时间为投资方支付投资款项的当天

7.某居民企业2025年度实现营业收入800万元，营业成本400万元，发生管理费用50万元（其中含行政人员工资100万元，交际应酬费10万元），财务费用20万元（其中含非金融企业向个人借款利息30万元，金融机构贷款利息10万元），销售费用100万元。该企业2025年度的会计利润为（）万元。

A.280

B.270

C.250

D.240

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费范围的是（）。

A.支付给离职职工的补偿金

B.支付给职工的节日慰问品

C.按照规定为职工缴纳的补充养老保险费

D.支付给职工的年终奖金

9.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的利息费用的是（）。

A.生产经营期间向金融机构借款产生的利息费用

B.生产经营期间向关联方借款符合条件产生的利息费用

C.企业为购置固定资产发生的符合资本化条件的利息支出

D.企业对外投资期间发生的利息费用

10.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为100万元，该企业符合小型微利企业条件，假设其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.10

B.15

C.20

D.22.5

11.下列关于个人所得税居民个人的表述，正确的是（）。

A.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满30天的个人

B.居民个人来源于中国境内和境外的所得，均应缴纳个人所得税

C.居民个人从中国境外取得的所得，无需向中国税务机关履行纳税义务

D.居民个人的判定以其户籍所在地为标准

12.某个人所得税居民个人2025年3月取得工资薪金所得5000元，4月取