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财务票据管理制度

一、总则

为了加强财务票据的管理，规范财务票据的使用，确保财务工作的正常运行，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，特制定本制度。

本制度所称财务票据包括但不限于发票、收据、支票、汇票、本票等。

二、财务票据的购置

财务票据的购置由财务部门统一负责，按照国家有关规定和单位的实际需求，向税务机关、财政部门或其他合法的票据发售机构申请购买。

购置财务票据时，应严格按照规定的程序办理申购手续，填写申购单，注明票据的种类、数量、规格等信息，并经财务负责人审批同意后，方可购买。

购入的财务票据应及时进行登记、入库，妥善保管。

三、财务票据的领用

各部门需要领用财务票据时，应填写“票据领用申请表”，注明领用票据的种类、数量、用途等信息，并经部门负责人审核、财务负责人审批同意后，方可到财务部门领取。

财务部门应建立票据领用登记簿，详细记录票据的领用日期、领用部门、领用人、票据号码、领用数量、用途等信息。

领用人在领取票据时，应当面核对票据的种类、数量、号码等信息，确认无误后在领用登记簿上签字确认。

四、财务票据的使用

财务票据应按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开、虚开。

开具财务票据时，应严格按照票据的格式和要求填写，内容真实、准确、完整，字迹清晰、工整，不得涂改、挖补、撕毁。

发票应按照税务机关的规定开具，加盖发票专用章；收据应加盖财务专用章或单位公章。

作废的财务票据应加盖“作废”章，并妥善保管，不得随意丢弃。

已开具的财务票据应及时传递给相关部门或人员，并办理签收手续。

五、财务票据的保管

财务部门应设置专门的票据保管场所，配备必要的保管设施，确保票据的安全、完整。

财务票据应按照种类、号码顺序进行分类存放，建立票据档案，定期进行盘点和清理。

保管人员应严格遵守票据保管的有关规定，不得擅自将票据带出保管场所，不得泄露票据的相关信息。

超过保管期限的财务票据，应按照规定的程序进行销毁，并报上级主管部门备案。

六、财务票据的监督检查

财务部门应定期对财务票据的使用、保管情况进行监督检查，发现问题及时纠正。

内部审计部门应将财务票据的管理纳入审计范围，定期进行审计，对违反票据管理制度的行为进行查处。

单位应接受税务机关、财政部门等有关部门对财务票据的监督检查，如实提供相关资料，积极配合检查工作。

七、附则

本制度由财务部门负责解释和修订。

本制度自发布之日起施行。