出纳实务理论试题及答案.docxVIP

出纳实务理论试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员保管现金时，下列哪种行为是正确的？（）

A.将现金存放在办公室抽屉内

B.将现金存放在个人家中

C.将现金存放在银行保险柜内

D.将现金存放在与会计人员共用的保险箱内

【答案】C

【解析】出纳人员应将现金存放在银行保险柜内，确保安全。

2.企业收到银行转来的利息收入通知单，应进行的会计处理是？（）

A.借记“银行存款”，贷记“管理费用”

B.借记“银行存款”，贷记“财务费用”

C.借记“管理费用”，贷记“银行存款”

D.借记“财务费用”，贷记“银行存款”

【答案】B

【解析】利息收入应计入财务费用，会计分录为借记“银行存款”，贷记“财务费用”。

3.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是？（）

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收款与记账同时进行

D.收款与记账先后顺序不限

【答案】A

【解析】出纳人员在办理现金收付业务时应遵循“先收款后记账”的原则。

4.企业支付职工工资时，应通过哪个科目进行核算？（）

A.管理费用

B.销售费用

C.应付职工薪酬

D.主营业务成本

【答案】C

【解析】支付职工工资应通过“应付职工薪酬”科目进行核算。

5.出纳人员在核对银行对账单时，发现企业已收到的款项银行尚未入账，应进行的处理是？（）

A.直接记账

B.不做处理

C.编制银行存款余额调节表

D.联系银行查询

【答案】C

【解析】企业已收到的款项银行尚未入账，应编制银行存款余额调节表进行调整。

6.出纳人员在办理转账业务时，应使用的凭证是？（）

A.现金支票

B.转账支票

C.银行本票

D.汇票

【答案】B

【解析】出纳人员在办理转账业务时应使用转账支票。

7.企业库存现金的限额一般为多少？（）

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.10000元

【答案】B

【解析】企业库存现金的限额一般为2000元。

8.出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金少于账面余额，应进行的处理是？（）

A.直接调整账面余额

B.不做处理

C.编制现金盘点报告

D.联系公安机关

【答案】C

【解析】出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金少于账面余额，应编制现金盘点报告进行处理。

9.企业收到银行退回的支票，应进行的处理是？（）

A.作废该支票

B.重新开具支票

C.联系银行挂失

D.不做处理

【答案】A

【解析】企业收到银行退回的支票，应作废该支票。

10.出纳人员在办理业务时，应保持的状态是？（）

A.热情服务

B.认真负责

C.高效快速

D.以上都是

【答案】D

【解析】出纳人员在办理业务时应保持热情服务、认真负责、高效快速的状态。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的职责包括哪些？（）

A.保管库存现金

B.办理银行结算

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.编制财务报表

E.管理会计凭证

【答案】A、B、C

【解析】出纳人员的职责包括保管库存现金、办理银行结算、登记现金日记账和银行存款日记账。

2.企业支付费用时，可能使用的支付方式有哪些？（）

A.现金支付

B.支票支付

C.银行转账

D.信用卡支付

E.电子支付

【答案】A、B、C、D、E

【解析】企业支付费用时可能使用的支付方式包括现金支付、支票支付、银行转账、信用卡支付、电子支付。

3.出纳人员在办理业务时应遵循的原则包括哪些？（）

A.真实性原则

B.合法性原则

C.完整性原则

D.及时性原则

E.保密性原则

【答案】A、B、C、D、E

【解析】出纳人员在办理业务时应遵循真实性原则、合法性原则、完整性原则、及时性原则、保密性原则。

4.企业收到银行对账单时，应注意哪些事项？（）

A.核对银行存款余额

B.检查收入款项是否入账

C.检查支出款项是否入账

D.发现差异及时处理

E.编制银行存款余额调节表

【答案】A、B、C、D、E

【解析】企业收到银行对账单时，应注意核对银行存款余额、检查收入款项是否入账、检查支出款项是否入账、发现差异及时处理、编制银行存款余额调节表。

5.出纳人员在保管会计凭证时应注意哪些事项？（）

A.分类整理

B.编号装订

C.防火防潮

D.防盗

E.定期归档

【答案】A、B、C、D、E

【解析】出纳人员在保管会计凭证时应注意分类整理、编号装订、防火防潮、防盗、定期归档。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.出纳人员应妥善保管________，确保资金安全。

【答案】库存现金（2分）

2.企业支付职工工资时，应通过________科目进行核算。

【答案】应付职工薪酬（2分）

3.出纳人员在办理转账业务时，应使用________。

【答案】转账支票（2分）

4.企业库存现金的限额一般为________元。

【答案】2000（2分）

5.出纳人员在办理现金盘点时，发现库存