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出纳实战攻略试题及答案

一、单选题

1.出纳员在办理现金收款业务时，首先应该做的是（）（1分）

A.登记现金日记账

B.核对收款凭证

C.收取现金

D.填写收款收据

【答案】C

【解析】出纳员在办理现金收款业务时，应首先收取现金，确保资金到位后再进行后续的记账和凭证处理。

2.银行存款余额调节表编制的主要依据是（）（2分）

A.银行对账单和现金日记账

B.银行对账单和银行存款余额

C.现金日记账和银行存款余额

D.现金日记账和银行对账单

【答案】A

【解析】银行存款余额调节表编制的主要依据是银行对账单和现金日记账，用于核对银行与企业账目的差异。

3.企业发生现金短缺时，应由（）负责调查原因并制定弥补措施（1分）

A.财务经理

B.出纳员

C.会计主管

D.企业总经理

【答案】B

【解析】出纳员直接负责现金的保管和收付，发生现金短缺时，应由出纳员负责调查原因并制定弥补措施。

4.企业支付员工工资时，应使用的支付方式是（）（2分）

A.现金支付

B.银行转账

C.信用卡支付

D.支票支付

【答案】B

【解析】企业支付员工工资时，应使用银行转账方式，既安全又高效。

5.出纳员保管库存现金的最高限额一般为（）（1分）

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】C

【解析】出纳员保管库存现金的最高限额一般为10000元，超过部分应及时送存银行。

6.出纳员在办理银行存款业务时，应核对（）（2分）

A.银行对账单和银行存款日记账

B.银行对账单和现金日记账

C.现金日记账和银行存款日记账

D.银行对账单和现金余额

【答案】A

【解析】出纳员在办理银行存款业务时，应核对银行对账单和银行存款日记账，确保账目一致。

7.企业发生现金溢余时，应（）（1分）

A.立即支付给员工

B.存入银行

C.报经批准后处理

D.作为企业收入

【答案】C

【解析】企业发生现金溢余时，应报经批准后处理，确保资金安全。

8.出纳员在办理转账业务时，应（）（2分）

A.核对转账凭证和银行存款日记账

B.核对转账凭证和现金日记账

C.登记现金日记账

D.填写转账收据

【答案】A

【解析】出纳员在办理转账业务时，应核对转账凭证和银行存款日记账，确保账目一致。

9.企业发生银行存款余额调节表调节后仍有差异时，应（）（1分）

A.放弃调节

B.重新编制调节表

C.报经批准后处理

D.联系银行解决

【答案】B

【解析】企业发生银行存款余额调节表调节后仍有差异时，应重新编制调节表，确保账目一致。

10.出纳员在办理现金付款业务时，应（）（2分）

A.核对付款凭证和现金日记账

B.核对付款凭证和银行存款日记账

C.登记银行存款日记账

D.填写付款收据

【答案】A

【解析】出纳员在办理现金付款业务时，应核对付款凭证和现金日记账，确保账目一致。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳员的主要职责包括哪些？（）

A.保管库存现金

B.办理银行存款业务

C.登记现金日记账

D.登记银行存款日记账

E.编制银行存款余额调节表

【答案】A、B、C、D

【解析】出纳员的主要职责包括保管库存现金、办理银行存款业务、登记现金日记账和登记银行存款日记账。

2.企业发生现金短缺时，可能的原因有哪些？（）

A.收付款差错

B.记账错误

C.盗窃

D.银行对账单未及时送达

E.现金管理不善

【答案】A、B、C、E

【解析】企业发生现金短缺时，可能的原因包括收付款差错、记账错误、盗窃和现金管理不善。

3.出纳员在办理转账业务时，应核对的凭证包括哪些？（）

A.转账凭证

B.银行存款日记账

C.现金日记账

D.银行对账单

E.收款收据

【答案】A、B

【解析】出纳员在办理转账业务时，应核对的凭证包括转账凭证和银行存款日记账。

4.企业发生银行存款余额调节表调节后仍有差异时，可能的原因有哪些？（）

A.记账错误

B.银行手续费未及时入账

C.企业已收银行未收

D.银行已付企业未付

E.现金管理不善

【答案】A、B、C、D

【解析】企业发生银行存款余额调节表调节后仍有差异时，可能的原因包括记账错误、银行手续费未及时入账、企业已收银行未收和银行已付企业未付。

5.出纳员在办理现金收款业务时，应核对的凭证包括哪些？（）

A.收款凭证

B.现金日记账

C.银行存款日记账

D.收款收据

E.银行对账单

【答案】A、B

【解析】出纳员在办理现金收款业务时，应核对的凭证包括收款凭证和现金日记账。

三、填空题

1.出纳员在办理现金收款业务时，应先收取现金，然后核对收款凭证，最后登记现金日记账。

2.企业支付员工工资时，应使用银行转账方式，确保资金安全。

3.出纳员保管库存现金的最高限额一般为10000元，超过部分应及时送存银行。

4.出纳员在办理银行存款业务时，应核对银行对账单和银行存款日记