2025国考深圳证监局面试专业追问120题针对财务法律监管实务.docxVIP

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2025国考深圳证监局面试“专业追问”120题（针对财务、法律、监管实务）

一、财务类（共30题，每题2分）

1.题目：深圳证监局在审核上市公司年报时，发现某公司存货周转率远低于行业平均水平，且存在大量减值准备计提不充分的情况。作为监管人员，应如何通过财务指标深入分析其潜在风险？

答案：需关注存货周转率、跌价准备计提政策、收入与成本匹配性、关联方交易等。若周转率持续偏低，可能存在虚构收入、库存积压或资产质量下降风险；减值计提不足则可能隐藏未来亏损。可要求企业补充披露减值测试依据及管理层判断依据。

2.题目：深圳作为金融创新试点城市，部分企业发行“可转债”时存在转股价设置不合理的问题。监管时应如何审核其定价合理性？

答案：需对比公司历史股价、行业同类发行价、期权定价模型（如Black-Scholes模型），并评估转股条款是否显失公平。重点关注是否存在“下修条款”滥用或转股价与每股净资产脱钩情形。

3.题目：某深圳上市公司通过“其他应收款”科目隐藏关联方资金占用，监管人员应如何识别该类财务造假？

答案：需核查资金流向、合同实质、利率是否公允。重点关注大额非经营性往来、与关联方交易金额占比异常、逾期未收回款项等异常指标。可要求企业提供资金用途说明及审计报告补充核查。

4.题目：深圳证监局在检查某生物科技公司时，发现其研发支出资本化比例过高。应如何审核其会计处理合规性？

答案：需审查研发项目立项依据、费用归集方法是否符合《企业会计准则第6号》规定，结合研发阶段证据（如专利申请、技术验证报告）判断资本化是否合理。可要求中介机构出具专项核查意见。

5.题目：某深圳区域性股权市场挂牌公司存在“资金拆借”行为，监管时应如何评估其合规风险？

答案：需审查资金拆借合同、利率是否备案，是否存在以“关联方交易”名义规避监管。重点关注是否存在“自融”或“资金池”风险，必要时要求整改或暂停业务。

6.题目：深圳证监局发现某公司通过“预收账款”科目变相进行股权融资。应如何认定其合规性？

答案：需区分正常经营性预收款与股权融资性质，审查合同条款、资金用途是否明确。若实质为股权融资，需按《公司法》《证券法》规范操作，避免涉嫌非法集资。

7.题目：某深圳上市公司合并报表范围存在遗漏，监管时应如何识别及纠正？

答案：需审查控制权认定标准、合并范围披露政策，重点关注实质控制但未纳入合并的子公司。可要求企业补充披露合并变更原因及审计意见。

8.题目：深圳证监局在审核某公司IPO时，发现其固定资产折旧年限明显低于行业水平。应如何评估其合理性？

答案：需审查资产使用状况、行业惯例及会计政策一致性。若折旧年限过短，可能存在利润操纵嫌疑，需要求企业补充披露依据及折旧政策变更说明。

9.题目：某深圳上市公司通过“预付款项”科目进行大额资金调度，监管时应如何审查其合规性？

答案：需核查预付款合同真实性、资金用途是否与主营业务相关，是否存在以预付款形式转移资金嫌疑。可要求企业提供供应商资质及采购订单佐证。

10.题目：深圳证监局发现某公司存在“大股东占用资金”但未及时披露。应如何追溯责任？

答案：需审查资金占用期间财务报表、担保协议、关联交易，结合《上市公司治理准则》规定，要求企业补披露并追究大股东及董监高责任。

（注：1-10题，共20分）

二、法律类（共30题，每题2分）

1.题目：深圳证监局在查处某上市公司信息披露违规时，发现其公告存在“误导性陈述”。应如何依据《证券法》认定责任？

答案：需审查公告内容与实际情况差异程度，是否涉及重大性。若构成“虚假陈述”，可依据《证券法》第一百八十一条处罚，并追究中介机构责任。

2.题目：某深圳区域性股权市场企业因违反《公司法》被起诉，证监局应如何协调法律适用问题？

答案：需审查案件是否涉及证券监管交叉，若仅属公司治理问题，应建议法院适用《公司法》；若涉及非法集资或扰乱市场秩序，需移交公安或司法机关。

3.题目：深圳证监局发现某私募基金管理人未按规定履行“信息披露义务”，应如何适用《私募投资基金监督管理暂行办法》？

答案：需审查其信息披露频率、内容完整性，若存在重大遗漏，可依据《办法》第三十八条暂停备案，并要求限期整改。

4.题目：某深圳上市公司董监高因“内幕交易”被立案调查，证监局应如何配合司法机关？

答案：需提供交易行为证据、公司内部管理制度，并审查是否存在“泄露内幕信息”环节，协助司法机关认定责任主体及情节严重性。

5.题目：深圳证监局在审核某公司债券发行时，发现其募集说明书存在“重大遗漏”。应如何处理？

答案：需依据《证券法》第十四条，要求企业补充披露并重新申报；若影响投资者决策，可暂停发行并追究中介机构责任。

6.题目：某深圳上市公司因“违规担保”被监