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(新)会计师事务所财务管理制度-模板(2篇)

会计师事务所财务管理制度

一、总则

为加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等相关法律法规，结合本事务所实际情况，制定本制度。

二、财务管理体制

事务所实行统一领导、分级管理的财务管理体制。主任会计师对事务所的财务工作全面负责，财务部门在主任会计师的领导下，具体负责事务所的财务管理和会计核算工作。

1.主任会计师职责

贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，制定事务所的财务战略和重大财务决策。

组织编制事务所的年度财务预算和决算报告，审批重大财务收支事项。

监督财务部门的工作，确保财务信息的真实、准确和完整。

2.财务部门职责

负责制定和完善事务所的财务管理制度和会计核算办法。

组织编制和执行财务预算，做好资金的筹集、使用和管理工作。

进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映事务所的财务状况和经营成果。

加强财务分析和监督，为事务所的经营决策提供财务支持。

负责税务申报和缴纳工作，处理与税务机关的关系。

管理事务所的固定资产和流动资产，确保资产的安全和完整。

三、财务预算管理

1.预算编制原则

坚持以事务所的发展战略为导向，结合业务实际情况，合理安排各项收支。

遵循稳健性原则，充分考虑可能出现的风险和不确定性，留有余地。

实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的方法，确保预算的科学性和可行性。

2.预算编制方法

采用零基预算和滚动预算相结合的方法。对于固定费用，如房租、水电费等，采用零基预算法，根据实际需要进行编制；对于变动费用，如业务招待费、差旅费等，采用滚动预算法，根据业务发展情况进行动态调整。

3.预算编制程序

每年[具体时间]，财务部门根据事务所的发展战略和年度经营计划，提出下一年度财务预算的编制要求和指导意见。

各部门根据财务部门的要求，结合本部门的业务实际情况，编制本部门的年度预算草案，并于[具体时间]前报送财务部门。

财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制事务所的年度财务预算草案，并提交主任会计师办公会审议。

经主任会计师办公会审议通过后，将年度财务预算草案报事务所合伙人会议审批。

合伙人会议审批通过后，由财务部门将年度财务预算分解下达至各部门执行。

4.预算执行与控制

各部门应严格按照预算安排使用资金，不得随意突破预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。

财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向主任会计师和各部门通报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。

建立预算执行考核制度，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。

四、收入管理

1.收入确认原则

事务所的收入包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。收入的确认应遵循权责发生制原则，在提供劳务或服务完成并取得收款权利时，确认收入的实现。

2.收入核算方法

财务部门应按照合同约定的收费标准和结算方式，及时、准确地核算各项收入。对于已完成的业务，应及时开具发票并办理收款手续。

对于跨年度的业务，应按照完工百分比法确认收入。完工百分比法是指根据劳务或服务的完成程度确认收入和费用的方法。

3.收入收款管理

业务部门应负责与客户签订合同，并按照合同约定的收款时间和方式及时催收款项。对于逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收。

财务部门应定期与业务部门核对收入和收款情况，确保收入的及时、足额收回。对于长期拖欠的款项，应组织相关人员进行专项清理。

五、成本费用管理

1.成本费用分类

事务所的成本费用包括人员成本、办公费用、业务招待费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等。人员成本是指事务所为员工支付的工资、奖金、福利等费用；办公费用是指事务所为开展业务活动而发生的办公用品、水电费、通讯费等费用；业务招待费是指事务所为拓展业务而发生的招待客户的费用；差旅费是指事务所员工因出差而发生的交通、住宿、餐饮等费用。

2.成本费用控制原则

坚持成本效益原则，在保证业务质量的前提下，尽可能降低成本费用。

实行全面成本管理，将成本费用控制贯穿于业务活动的全过程。

建立成本费用定额管理制度，对各项成本费用进行合理定额，严格控制费用支出。

3.成本费用核算方法

财务部门应按照成本费用的性质和用途，设置相应的会计科目进行核算。对于直接成本，如人员成本、业务成本等，应直接计入相关业务项目的成本；对于间接成本，如办公费用、折旧费等，应按照一定的方法分配计入相关业务项目的成本。

4.成本费用审批程序

各项成本费用的支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般情况下，金额较小的费用支出由部门负责人审批；