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国有企业内部审计工作制度范本

第一章总则

第一条【制定目的与依据】

为规范公司内部审计工作，健全内部审计监督机制，提升公司治理水平和风险管控能力，保障公司经营管理活动的合法合规、资产安全完整及经营效益的稳步提升，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《国家出资企业内部审计管理暂行办法》等国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条【定义与内涵】

本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构及审计人员依据国家法律法规、公司规章制度和相关标准，对公司及所属单位（包括全资、控股子公司及其他纳入公司管理范围的单位，下同）的经营活动、内部控制、风险管理以及董事、高级管理人员履行经济责任情况等进行的独立、客观的监督、评价和建议活动，以促进公司目标的实现。

第三条【工作原则】

内部审计工作遵循以下原则：

（一）独立性原则：内部审计机构和审计人员应保持组织上、工作上和精神上的独立性，不受其他部门、个人或不当利益的干预。

（二）客观性原则：审计人员应基于事实，实事求是，以客观公正的态度开展审计工作，确保审计结果的真实性和公正性。

（三）公正性原则：审计工作应秉持公平、公正的立场，以法律法规和公司制度为依据，不偏袒任何一方。

（四）专业胜任原则：审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。

（五）保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、工作秘密及个人隐私予以严格保密。

（六）风险导向原则：内部审计工作应以风险评估为基础，重点关注高风险领域和关键控制点，合理配置审计资源。

（七）增值服务原则：内部审计不仅要进行监督评价，更要通过提出建设性意见，帮助公司改进管理，提升价值。

第四条【适用范围】

本制度适用于公司及所属单位的内部审计工作。公司所属单位可参照本制度，结合自身实际情况制定相应的内部审计实施细则，并报公司内部审计机构备案。

第二章组织机构与职责

第五条【内部审计机构设置】

公司设立独立的内部审计机构（如审计部），作为公司内部审计工作的常设执行机构。内部审计机构在公司董事会（或其下设的审计委员会）直接领导下开展工作，向董事会（或审计委员会）负责并报告工作。

公司可根据经营规模、业务复杂程度及管理需求，合理配备内部审计人员。

第六条【内部审计机构主要职责】

内部审计机构履行以下主要职责：

（一）组织制定和完善公司内部审计规章制度、工作流程和操作规范。

（二）编制公司年度内部审计工作计划，并组织实施。

（三）对公司及所属单位的以下事项进行审计：

1.财务收支、预算执行及决算情况；

2.经营管理活动的效率性、效果性和经济性；

3.内部控制的健全性、有效性；

4.风险管理的充分性、有效性；

5.重大投资项目、重大经营决策的合规性、效益性；

6.重要经济合同的签订与履行情况；

7.资产的安全完整与保值增值情况；

8.董事、高级管理人员及所属单位主要负责人履行经济责任情况；

9.国家法律法规、公司规章制度的遵守和执行情况；

10.董事会（或审计委员会）交办的其他审计事项。

（四）对公司内部审计发现问题的整改情况进行跟踪、检查和评价。

（五）组织开展专项审计调查、后续审计和审计回访。

（六）负责内部审计成果的运用与推广，为公司管理层提供决策支持。

（七）组织内部审计人员的业务培训和职业道德教育，提升审计队伍专业素质。

（八）加强与外部审计机构的沟通与协调。

第七条【内部审计人员的权利】

内部审计人员在执行审计任务时，享有以下权利：

（一）要求被审计单位按时提供与审计事项相关的文件、资料、财务会计报告及其他必要信息，并对其真实性、完整性作出承诺。

（二）检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、合同、会议纪要等各类文件资料和现场实物。

（三）就审计事项的有关问题向被审计单位及相关人员进行询问、调查，并取得证明材料。

（四）参加或列席被审计单位与审计事项相关的会议。

（五）对被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经内部审计机构负责人批准，有权予以暂时封存。

（六）对审计工作中发现的违反国家法律法规和公司规章制度的行为，有权予以制止，并提出处理建议。

（七）法律、法规和公司制度规定的其他权利。

第八条【内部审计人员的义务】

内部审计人员在执行审计任务时，应履行以下义务：

（一）严格遵守国家法律法规、职业道德准则和公司内部审计规章制度。

（二）保持独立性和客观性，不受任何干扰，公正地开展审计工作。

（三）认真履行职责，保证审计工作质量，提高审计工作效率。

（四）保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工作秘密。

（五）与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。

（六）不断学习和掌握新的审