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2025国考江门市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题(共3题，每题10分)

1.题目(10分):

江门市某区税务稽查部门在2024年开展专项稽查时发现，部分企

业通过虚开发票、隐匿收入等手段偷逃税款，严重扰乱了税收秩序。

请根据以下材料，归纳概括企业偷逃税款的主要手法及危害，字数不

超过300字。

材料：

材料一：某机械制造企业通过虚开发票200万元，将成本费用转化

为收入，逃避缴纳增值税和企业所得税。税务稽查人员发现其账簿混

乱，多设银行账户转移资金。

材料二：某贸易公司利用关联交易，将利润转移至低税率地区，造

成国家税款流失。其财务人员表示，这种方式在行业内较为普遍。

材料三：某餐饮企业隐匿外卖收入，仅申报堂食收入，导致个人所

得税和企业所得税未足额缴纳。税务部门调查发现，该企业使用现金

交易规避监管。

材料四：某建材企业通过虚构采购发票，骗取进项税额抵扣，税务

稽查时被追缴税款50万元，并面临行政处罚。

答案：

企业偷逃税款的主要手法包括：虚开发票、隐匿收入、关联交易转

移利润、虚构采购发票骗抵税额、现金交易规避监管。危害在于扰乱

税收秩序、造成国家税款流失、增加税务稽查成本，并破坏市场公平

竞争。

解析：

题目要求归纳概括企业偷逃税款的手法和危害，材料中分别列举了

机械制造、贸易、餐饮、建材等行业的具体案例，手法集中于发票造

假、收入转移、虚假交易等，危害则从宏观和微观角度展开，答案需

提炼关键信息，避免冗余。

2.题目(10分):

江门市税务稽查部门在2024年开展“护航小微企业”专项行动，

发现部分小微企业存在应纳税款未申报、发票使用不规范等问题。请

根据以下材料，归纳概括小微企业税务管理中存在的突出问题，字数

不超过300字。

材料：

材料一：某初创科技公司因财务人员缺乏专业知识，未及时申报应

纳税款，被税务部门罚款10万元。其负责人表示，对税收政策不熟悉

是主因。

材料二：某零售企业大量使用现金交易，发票管理混乱，税务稽查

时发现其进项税额抵扣凭证不完整。

材料三：某服务业企业通过虚开发票套取进项税额，被税务部门查

处，财务负责人承认是为了“维持现金流”。

材料四：税务部门调研显示，60??小微企业未配备专业财务人员，

税务风险意识薄弱。

答案：

小微企业税务管理突出问题包括：应纳税款未申报、发票使用不规

范(现金交易、虚开发票)、财务人员缺乏专业知识、税务风险意识

薄弱。部分企业为维持现金流或规避处罚而主动偷逃税款。

解析：

材料围绕小微企业税务管理展开，案例涉及科技、零售、服务业等，

问题集中于申报、发票、人员、风险意识等四个方面，答案需分点概

括，突出普遍性。

3.题目(10分):

江门市税务稽查部门在2024年发现，部分个体工商户存在账簿不

健全、申报不及时等问题。请根据以下材料，归纳概括个体工商户税

务管理的难点，字数不超过300字。

材料：

材料一：某餐饮个体户长期使用现金交易，未建立完整账簿，税务

稽查时无法提供合规凭证。其经营者表示，“小本经营怕麻烦”。

材料二：某服装店老板因对税收政策不了解，误将进项税额计入成

本，导致多缴税款。

材料三：税务部门调查发现，30??个体工商户未按规定使用发票，

甚至使用假冒发票。

材料四：某修车铺为逃避监管，将业务分散到多个个人账户，税务

稽查难度较大。

答案：

个体工商户税务管理难点包括：账簿不健全、申报不及时、税收政

策理解不足、发票使用不规范(甚至假冒)、经营分散逃避监管。部

分经营者存在侥幸心理，主观上不配合税务管理。

解析：

材料聚焦个体工商户，问题集中于账务、申报、政策、发票、经营

方式等，答案需突出“小规模”企业的典型特征，如规模小、风险意

识弱、逃避监管等。

二、综合分析题(共2题，每题15分)

1.题目(15分):

江门市某区税务稽查部门在2024年发现，部分企业利用“税收洼

地”政策避税。请结合以下材料，分析“税收洼地”政策对企业行为

及税收秩序的影响，并提出改进建议。

材料：

材料一：某制造企业将部分业务转移至某地级市“税收洼地”,享

受优惠税率后，将利润转移至外地，实际税负并未降低。

材料二：税务部门调查发现，“税收洼地”企业普遍存在虚开发票、

隐匿收