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2025国考广州市税务稽查岗位申论预测卷及答案
第一题（归纳概括题，15分）
题目要求：
某市税务局近期开展“税收优化营商环境”专项行动，收集到部分企业代表和社会公众的反馈意见。请根据给定材料，归纳概括企业代表和社会公众反映的主要问题及建议，要求内容全面、条理清晰，不超过300字。
给定材料（节选）：
材料一：某企业负责人表示，“税务审批流程繁琐，多次跑腿仍需等待长时间，建议简化流程，推广电子化办理。”另一企业则反映，“税收优惠政策宣传不到位，政策获取渠道单一，希望税务部门加强政策解读和推送。”
材料二：市民王女士提出，“个人所得税汇算清缴操作复杂，建议税务部门提供更便捷的在线指导和自助服务。”市民李先生则抱怨，“部分税务稽查过于严苛，缺乏人性化考量，希望稽查部门规范执法，减少对企业正常经营的干扰。”
材料三：某行业协会建议，“税务部门应与企业建立常态化沟通机制，及时了解行业诉求，优化税收政策适用性。”同时，部分小微企业主呼吁，“税收减免政策应更精准，避免‘一刀切’带来的负担。”
答案：
企业反映的主要问题及建议包括：1.审批流程繁琐，建议简化、电子化办理；2.税收优惠政策宣传不足，需加强政策解读与推送；3.个税汇算清缴操作复杂，建议优化在线服务；4.税务稽查执法严苛，需规范人性化管理。社会公众建议：1.建立常态化沟通机制，及时响应企业诉求；2.税收政策精准化，避免“一刀切”减负。
第二题（综合分析题，20分）
题目要求：
当前，广州市正深入推进“数字税改”建设，利用大数据、人工智能等技术提升税收征管效率。请结合材料，分析“数字税改”对税务稽查工作带来的机遇与挑战，并提出应对建议，要求逻辑严谨、论点清晰，不超过400字。
给定材料（节选）：
材料一：某税务部门通过大数据分析，精准锁定虚开发票企业，实现“无风险不打扰、有风险严监控”的稽查模式。数据显示，2024年全市通过数字技术查处的税收违法案件同比增长35%。
材料二：部分稽查人员反映，“数字税改”要求具备数据分析能力，但现有培训体系滞后，人才短缺问题突出。同时，数据安全与隐私保护也引发担忧，企业对数据共享存在顾虑。
材料三：某专家指出，“数字税改”需平衡效率与公平，避免算法歧视。例如，过度依赖模型可能导致对中小企业的误判，需建立人工复核机制。
答案：
机遇：1.提升稽查精准度，降低执法成本；2.实现智能化风险预警，优化资源配置。挑战：1.稽查人员技能不足，需加强培训；2.数据安全与隐私保护需保障；3.算法公平性存疑，需人工复核。建议：1.完善人才培训体系，培养复合型稽查人才；2.建立数据安全保障机制，推动企业信任；3.优化算法模型，引入人工干预，确保公平性。
第三题（提出对策题，25分）
题目要求：
近年来，广州市跨境电商税收征管面临新挑战，如低报价格、虚假交易等问题频发。请结合材料，提出加强跨境电商税收稽查的对策建议，要求措施具体、可行，不超过500字。
给定材料（节选）：
材料一：某跨境电商企业通过虚报商品价格，逃避缴纳增值税，涉案金额超千万元。税务部门调查发现，部分企业利用海外仓模式，规避国内税收监管。
材料二：某海关官员指出，“跨境电商税收征管涉及多部门协作，但数据共享不畅，导致监管盲区。”同时，部分消费者对跨境电商税收政策不了解，存在偷税漏税行为。
材料三：某税务专家建议，“可借鉴国际经验，建立‘信用+风险’分级管理机制，对低风险企业减少稽查，重点监控高风险主体。”
答案：
1.完善跨境电商税收政策，明确价格申报标准，加大对虚报行为的处罚力度；2.推动多部门数据共享，建立涉税信息协同机制，实现海关、税务、市场监管联动；3.加强信用分级管理，对合规企业降低稽查频率，对高风险主体实施重点监控；4.开展针对性宣传，提升消费者对税收政策的认知，引导合规经营；5.引入技术手段，利用大数据分析识别异常交易，提高稽查效率；6.探索海外仓税收监管新模式，避免监管漏洞。
第四题（文章论述题，30分）
题目要求：
结合给定材料，围绕“税务稽查如何平衡执法与服务”这一主题，自选角度、自拟题目，写一篇文章，要求观点鲜明、论证充分、逻辑严谨，不少于800字。
给定材料（节选）：
材料一：某税务稽查人员表示，“严格的执法是职责所在，但过度追责可能打击企业积极性，需注重服务式监管。”
材料二：某中小企业主坦言，“税务稽查应像‘医生’一样，帮助我们发现经营中的问题，而非单纯处罚。”
材料三：某税务部门推行“稽查前置”机制，通过风险提示帮助企业自查整改，减轻后续处罚。实践证明，服务式稽查既能降低执法成本，又能增强税企互信。
参考题目：
《税务稽查：在法治与温情间寻求平衡》或《执法与服务：税务稽查的双重使命》
答案：
《税务稽查：在法治与温情间寻求平衡
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