税务司法考试题库及答案.docVIP

税务司法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收保全措施的是（）

A.拍卖纳税人财产

B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.加收滞纳金

D.通知出境管理机关阻止纳税人出境

2.税收法律关系的核心是（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的客体

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售小汽车

C.销售化妆品

D.销售不动产

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

6.税收征管法规定的税款追征期限一般是（）

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

7.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

8.个人所得税中工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税务代理的法定业务范围不包括（）

A.办理税务登记

B.制作涉税文书

C.代理记账

D.代开增值税专用发票

10.下列属于税收强制执行措施的是（）

A.查封纳税人财产

B.扣押纳税人财产

C.拍卖纳税人财产

D.责令纳税人提供纳税担保

答案：1.B2.C3.A4.B5.D6.B7.A8.B9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

3.增值税的纳税人包括（）

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.税务机关的职权包括（）

A.税务检查权

B.税款征收权

C.税务行政处罚权

D.税收立法权

7.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.税务行政处罚行为

C.税收保全措施

D.强制执行措施

9.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

5.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）

6.消费税的计税依据就是销售额。（）

7.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

8.税务代理是一种委托代理行为。（）

9.税收保全措施和强制执行措施都必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）

10.增值税小规模纳税人征收率一律为3%。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收是国家财政收入主要来源，可调节经济，促进资源合理配置，调节收入分配，维护经济秩序，推动社会公平发展。

2.简述增值税的征税范围。

销售货物、进口货物、销售加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧差异等。

4.简述税务行政处罚的程序。

简易程序适用于对公民50元以下、对法人或其他组织1000元以下罚款；一般程序包括立案、调查取证、告知、听证、审查、决定、执行等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强