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2025国考长春市税收征管岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

长春市某区税务局在2024年开展“税收惠企”专项行动，收集到企业反映的若干问题。请根据给定材料，归纳企业反映的主要问题，并简要分析问题产生的原因。

材料：

（1）某制造企业反映，增值税留抵退税审核周期过长，影响资金周转。税务局工作人员解释称，需核对多部门数据，流程复杂。

（2）某科技企业指出，研发费用加计扣除政策申报材料要求过高，财务人员疲于准备，但实际享受优惠金额有限。

（3）某小微企业主抱怨，税务部门推送的政策信息碎片化，难以系统性理解，导致错过留抵退税资格。

（4）某服务业企业提出，个人所得税专项附加扣除认定标准不明确，频繁变更政策增加合规成本。

（5）某税务人员反馈，部分企业对税收政策存在误解，如将“小微企业普惠性税收减免”与“增值税留抵退税”混淆。

答案：

企业反映的主要问题及原因分析：

（一）主要问题：

1.增值税留抵退税审核周期过长，影响资金周转。

2.研发费用加计扣除政策申报材料要求过高，实际享受优惠金额有限。

3.税收政策信息推送碎片化，企业难以系统性理解，导致错过政策优惠。

4.个人所得税专项附加扣除认定标准不明确，增加企业合规成本。

5.企业对税收政策存在误解，影响政策落实效果。

（二）原因分析：

1.流程复杂，部门协作效率不足。增值税留抵退税需多部门数据核对，审核环节冗余。

2.政策设计与企业实际需求脱节。研发费用加计扣除材料要求繁琐，未充分考虑中小企业财务能力。

3.政策宣传方式单一，企业获取信息渠道有限。税务部门多通过零散推送政策，缺乏系统性解读。

4.政策细节模糊，缺乏统一标准。个人所得税专项附加扣除认定标准不明确，企业难以准确操作。

5.企业政策认知不足。部分企业对税收政策理解片面，如混淆普惠性减免与留抵退税。

解析：

本题考查归纳概括能力，需紧扣材料核心问题，分条列项清晰呈现。原因分析需结合材料细节，避免主观臆断。

2.题目（15分）：

长春市某税务局在开展“便民办税”调研中，收集到纳税人关于办税便利性的意见。请根据材料，归纳纳税人反映的办税便利性主要问题，并提出改进建议。

材料：

（1）某个体工商户反映，线下办税大厅排队时间长，尤其在申报期，建议优化分流机制。

（2）某外贸企业提出，跨境税收政策操作流程复杂，需多次提交纸质材料，建议电子化升级。

（3）某税务人员指出，部分纳税人因缺乏数字技能，难以使用“掌上办税”平台，导致办事效率低。

（4）某大型企业抱怨，多税种合并申报系统存在bug，导致数据错误，需反复修改。

（5）某社区纳税人建议，税务部门可增设“夜间办税窗口”，满足上班族需求。

答案：

纳税人反映的办税便利性主要问题及改进建议：

（一）主要问题：

1.线下办税大厅排队时间长，高峰期分流机制不足。

2.跨境税收政策操作流程复杂，纸质材料依赖度高，电子化程度低。

3.纳税人数字技能不足，难以适应“掌上办税”平台。

4.多税种合并申报系统存在技术缺陷，影响申报准确性。

5.办税时间固定，缺乏夜间或弹性服务窗口。

（二）改进建议：

1.优化线下办税大厅分流机制。增设自助办税设备，高峰期增设临时窗口，缩短排队时间。

2.推进跨境税收政策电子化。开发线上申报系统，减少纸质材料提交，实现数据自动匹配。

3.加强数字技能培训。针对老年人、小规模纳税人开展“掌上办税”专项培训，提供纸质操作指南。

4.完善合并申报系统。提升系统稳定性，增设数据校验功能，减少错误申报。

5.增设夜间办税窗口。在申报期后段或企业集中休息时段提供夜间服务，提升办税便利性。

解析：

本题需区分问题与建议，建议部分需具有可操作性，避免空泛表述。

3.题目（15分）：

长春市某税务局在推进“税收法治建设”过程中，收集到纳税人关于税收执法问题的反馈。请根据材料，归纳纳税人反映的主要问题，并分析问题背后的深层次原因。

材料：

（1）某农产品加工企业反映，税务稽查前未提前告知，程序不透明，影响企业正常经营。

（2）某餐饮企业指出，税收执法标准不统一，不同税务人员处理同类型问题尺度不一。

（3）某税务人员建议，部分纳税人因不理解税收政策，主动规避税，需加强政策解释。

（4）某高新技术企业抱怨，税收优惠认定标准频繁调整，导致企业前期投入风险增加。

（5）某纳税人提出，税务部门对轻微违法行为处罚过重，缺乏“首违不罚”的包容性。

答案：

纳税人反映的税收执法主要问题及深层次原因：

（一）主要问题：

1.税务稽查程序不透明，未提前告知，影响企业正常经营。

2.税收执法标准不统一，不同税务人员尺度不一。

3.纳税人政策理解