2025国考上海税收法律常识征管法税法必背条文.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考上海税收法律常识（征管法、税法）必背条文

一、单选题（共5题，每题2分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人申报的财务会计报表和有关资料进行查验时，应当（）。

A.要求纳税人提供相关证明文件

B.无需事先告知纳税人

C.仅限于纳税申报期内

D.由税务所长批准后方可实施

2.上海市某企业2024年度应纳税所得额为80万元，根据《企业所得税法》，该企业适用的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.税务机关发现某个体工商户未按规定设置账簿，根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的措施是（）。

A.罚款1万元并责令限期改正

B.没收其全部经营收入

C.停止其纳税申报资格

D.由公安机关协助调查

4.根据上海市地方税务局规定，纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

5.某上海居民个人2024年取得工资收入12万元，年终奖6万元，根据《个人所得税法》，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.6,760元

B.7,560元

C.8,760元

D.9,560元

二、多选题（共5题，每题2分）

1.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税务检查措施包括（）。

A.查询银行存款

B.调查相关证人

C.查封纳税人的货物

D.询问纳税人财务负责人

2.上海市某企业因特殊原因无法按期申报纳税，根据《企业所得税法》及相关规定，该企业可以申请延期申报的情形有（）。

A.不可抗力因素

B.纳税人经营困难

C.税务机关批准的其他情形

D.企业内部管理混乱

3.根据上海市地方税务局《税收保全措施实施办法》，税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结其存款

B.扣押纳税人的货物

C.查封纳税人的不动产

D.责令纳税人提供纳税担保

4.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于免税收入的有（）。

A.居民个人的工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.国债利息收入

D.居民个人的偶然所得

5.税务机关对纳税人进行税务稽查时，应当遵守的规定包括（）。

A.出示税务检查证件

B.做好税务检查记录

C.未经纳税人同意不得泄露其商业秘密

D.检查完毕后应当向纳税人出具书面结论

三、判断题（共5题，每题2分）

1.根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的财务会计报表进行重点审查，但无需提前告知纳税人。（）

2.上海市某企业2024年度亏损20万元，根据《企业所得税法》，该亏损可以无限期向以后年度结转弥补。（）

3.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处2000元以上5万元以下的罚款。（）

4.根据上海市地方税务局规定，纳税人申请延期缴纳税款，必须提供详细理由和财务报表。（）

5.个人所得税的应纳税所得额计算中，居民个人的工资薪金所得可以扣除子女教育费用、继续教育费用等专项附加扣除。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述《税收征收管理法》中规定的税务检查程序。

2.根据《企业所得税法》，简述企业享受税收优惠政策需要满足的条件。

3.简述上海市地方税务局《税收保全措施实施办法》中规定的税收保全措施及其适用情形。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.案例一：上海市某公司2024年度未按规定申报缴纳增值税，税务机关发现后，责令其补缴税款并处罚款3万元。该公司不服，申请行政复议。请分析税务机关的处理是否合法，并说明理由。

2.案例二：某上海居民个人2024年取得工资收入10万元，年终奖8万元，同时获得股息收入2万元。根据《个人所得税法》，计算其应缴纳的个人所得税金额。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.D

解析：《税收征收管理法》第54条规定，税务机关在检查时应当依法进行，并需获得税务所长批准。

2.C

解析：《企业所得税法》第4条规定，一般企业适用25%的税率；符合条件的小型微利企业和高新技术企业可享受优惠税率。

3.A

解析：《税收征收管理法》第64条规定，纳税人未按规定设置账簿的，可处2000元以上5万元以下的罚款。

4.A

解析：根据上海市地方税务局规定，延期缴纳税款最长不超过3个月，需提供合理理由并经税务机关批准。

5.B

解析：工资收入应扣除起征点（5000元/月，6个月=3万元），年终奖可单独计税。应纳税额=（12-3）×20%-1,410=6,760元。

二、多选题答案与解析

1.A、C、D

解析：《税收征收管理法》第54条规定，税务机关可查询银行存款、查封货物、询问相关人员。

2.A、C

解析：《企业所得税法》第3