2025国考宁波增值税与企业所得税基础知识题库.docxVIP

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2025国考宁波增值税与企业所得税基础知识题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.宁波某餐饮企业2024年提供餐饮服务，取得含税收入100万元，适用税率6%，则其应缴纳的增值税为多少万元？

A.5

B.6

C.9.5

D.4.8

2.宁波某小型微利企业2024年度应纳税所得额为50万元，其适用的企业所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.宁波某企业2024年购入全新设备一台，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，则2024年可税前扣除的折旧金额为多少万元？

A.10

B.20

C.25

D.50

4.宁波某外贸企业2024年出口货物销售额200万美元，离岸价折合人民币1300万元，该企业可否申请退还增值税？

A.可以，全额退还

B.不可以，出口不退

C.可以，按退税率80%退还

D.可以，按退税率50%退还

5.宁波某企业2024年发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为200万元，则可在税前扣除的捐赠支出为多少万元？

A.20

B.10

C.15

D.5

6.宁波某个体工商户2024年经营所得30万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

7.宁波某企业2024年发生业务招待费支出50万元，根据税法规定，可在税前扣除的业务招待费限额为多少万元？

A.10

B.20

C.25

D.50

8.宁波某企业2024年取得财政补贴收入50万元，该补贴收入是否应计入应纳税所得额？

A.是，全额计入

B.否，不计入

C.是，按50%计入

D.否，按30%计入

9.宁波某企业2024年发生固定资产减值损失10万元，该损失是否可以在税前扣除？

A.可以，全额扣除

B.不可以，不得扣除

C.可以，按50%扣除

D.可以，按10%扣除

10.宁波某企业2024年预缴增值税10万元，实际应纳税额为15万元，则其应补缴的增值税为多少万元？

A.5

B.10

C.15

D.20

二、多选题（共5题，每题2分）

1.宁波某高新技术企业2024年可享受哪些税收优惠政策？（多选）

A.增值税即征即退

B.企业所得税减按15%征收

C.加计扣除研发费用

D.减免个人所得税

2.宁波某企业2024年发生的下列支出中，哪些可以在税前扣除？（多选）

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资薪金14%）

C.职工教育经费支出（不超过工资薪金8%）

D.业务招待费支出（不超过销售收入的5‰）

3.宁波某企业2024年出口货物销售额200万美元，其适用的增值税退税率是多少？（多选）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.宁波某企业2024年发生的下列支出中，哪些属于免税收入？（多选）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.财政补贴收入

D.出租固定资产的租金收入

5.宁波某企业2024年发生以下情况，哪些需要缴纳增值税？（多选）

A.销售自产货物收入

B.提供咨询服务收入

C.出租不动产收入

D.转让土地使用权收入

三、判断题（共10题，每题1分）

1.宁波某企业2024年取得的固定资产，无论是否使用，均需计提折旧并在税前扣除。（×）

2.宁波某个体工商户2024年经营所得不超过6万元，免征个人所得税。（√）

3.宁波某企业2024年发生的非广告性质的赞助支出，可以在税前扣除。（×）

4.宁波某企业2024年取得的财政补贴收入，如果与企业经营无关，则免税。（√）

5.宁波某企业2024年出口货物销售额200万美元，可全额退还增值税。（×）

6.宁波某企业2024年发生的业务招待费支出，按实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰。（√）

7.宁波某企业2024年发生的固定资产减值损失，可以在税前扣除。（√）

8.宁波某小型微利企业2024年度应纳税所得额不超过100万元，其适用的企业所得税税率为5%。（√）

9.宁波某企业2024年取得的股息收入，如果来自非居民企业，则需缴纳企业所得税。（×）

10.宁波某企业2024年预缴增值税超过实际应纳税额，可以申请退税。（√）

四、计算题（共5题，每题5分）

1.宁波某餐饮企业2024年提供餐饮服务取得含税收入150万元，适用税率6%，同时发生可抵扣进项税额8万元。计算该企业2024年应缴纳的增值税。

2.宁波某小型微利企业2024年度应纳税所得额80万元，计算其应缴纳的企业所得税。

3.宁波某企业2024年购入全新设备一台