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税务师2025年涉税服务实务专项试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情形包括哪些？()

A.购进固定资产

B.购进免税农产品

C.购进小汽车

D.购进原材料

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税额

D.应税成本

4.下列哪种情况不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物并发出货物

B.销售货物并收到预收款

C.销售货物并发出货物并收到预收款

D.销售货物但未发出货物

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.增值税一般纳税人应如何申报增值税？()

A.通过互联网申报

B.通过邮寄申报

C.通过代理申报

D.以上都是

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租无形资产

8.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按次申报

9.增值税专用发票的领购和使用有哪些规定？()

A.需要经过税务机关审核批准

B.可以自由领购和使用

C.需要备案登记

D.以上都是

10.企业所得税的优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租无形资产

E.提供建筑服务

12.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.成本费用

B.投资收益

C.捐赠支出

D.利息支出

E.税收滞纳金

13.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的税率有哪些？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

14.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.在中国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人

D.在中国境内居住满一年的个人

E.在中国境内居住不满一年的个人

15.企业所得税的纳税申报有哪些要求？()

A.按时申报

B.按地申报

C.按次申报

D.按照规定格式申报

E.按照规定内容申报

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.增值税专用发票的领购需要向______申请，并按照规定报送有关资料。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为______。

20.个人所得税的纳税申报方式包括______、邮寄申报、委托代扣代缴和自行申报等。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.企业如何进行企业所得税的纳税申报？

28.个人所得税有哪些征收方式？

29.增值税专用发票的填开有哪些注意事项？

30.企业发生资产损失时，应如何进行税务处理？

税务师2025年涉税服务实务专项试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。

2.【答案】C

【解析】购进小汽车属于消费税