税务师《涉税服务实务》模拟试题(2025年真题精选).docxVIP

税务师《涉税服务实务》模拟试题(2025年真题精选)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为2000万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费扣除限额为多少万元？()

A.500

B.800

C.1000

D.1250

2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用以下哪个税率？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.以下哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

4.企业购买用于研发的设备，发生的进项税额可以如何处理？()

A.全额抵扣

B.分期抵扣

C.不得抵扣

D.退还

5.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.捐赠支出

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.工资薪金支出

6.增值税一般纳税人销售自产自用应税货物，应缴纳的增值税税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.企业实际发生的业务招待费支出，如何计算扣除限额？()

A.按实际发生额的60%扣除

B.按实际发生额的50%扣除

C.按实际发生额的30%扣除

D.按实际发生额的40%扣除

8.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？()

A.应税销售额不超过500万元

B.应税销售额不超过600万元

C.应税销售额不超过700万元

D.应税销售额不超过800万元

9.企业所得税的纳税期限为多少？()

A.每季度末15日内

B.每月末日15日内

C.每年1月31日前

D.每年3月31日前

10.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.返利收入

D.税收滞纳金

二、多选题(共5题)

11.企业所得税税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.捐赠支出

C.利息支出

D.投资收益

E.业务招待费

12.以下哪些行为属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

E.租赁服务

13.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.小规模纳税人简易计税方法

B.减半征收增值税

C.免征增值税

D.税收减免

E.加征增值税

14.企业资产损失税前扣除应满足哪些条件？()

A.财产损失必须实际发生

B.财产损失属于生产经营过程中必须承担的风险

C.财产损失经有资质的鉴定机构鉴定

D.财产损失已按照企业内部规定履行损失确认程序

E.财产损失可以追溯至以前年度

15.以下哪些费用不得在企业所得税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚金

C.违规罚款

D.违约金

E.理财产品利息

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的认定标准为年应征增值税销售额超过__元。

17.企业所得税的纳税期限为按__计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

18.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为__%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用__%的税率。

19.增值税专用发票的联次为__联，各联次的内容分别为：发票联、抵扣联和记账联。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及__。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的合理的工资薪金支出。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.小规模纳税人的简易计税方法可以降低企业的税收负担。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税的征税范围包括所有在中国境内销售商品和提供服务的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

27.问：企业所得税的税前