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税务加班考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

5.下列不属于税务行政处罚的是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.警告

6.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.定期登记

7.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

8.个人所得税中工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

10.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括（）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.D7.B8.B9.AB10.无（题目有误，应是包括的情形）

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

2.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

5.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

6.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

7.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

8.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

9.税务检查的方法包括（）

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

10.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：1.ABD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税担保人采取税收保全措施。（）

5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。（）

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题五分钟）

1.简述税收的概念和作用。

税收是国家为实现其职能