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国家税务总局部分直属事业单位2025年度公开招聘笔试模拟试题及完整答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.我国税收的基本特征是什么？()

A.权力性

B.社会性

C.普遍性

D.法律性

2.以下哪个不属于我国现行增值税的纳税人？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.个体工商户

3.个人所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.取得所得时

B.发生所得时

C.支付所得时

D.计算所得时

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.税率和税基

C.纳税人和扣缴义务人

D.负债和所有者权益

6.以下哪个不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.取消发票

7.以下哪个不是税务行政复议的适用范围？()

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服的

B.对税务机关作出的征税行为不服的

C.对税务机关作出的强制执行措施不服的

D.对税务机关作出的其他具体行政行为不服的

8.以下哪个不是税务行政处分的种类？()

A.警告

B.留职察看

C.离职

D.开除

9.以下哪个不属于税务稽查的对象？()

A.企业所得税纳税人

B.增值税纳税人

C.个人所得税纳税人

D.非营利组织

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.税率多样性

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.行政事业单位

D.个人

12.税务稽查的主要内容包括哪些？()

A.税收政策执行情况

B.税收征管质量

C.纳税人纳税申报情况

D.税收违法案件查处

13.以下哪些属于税务行政复议的范围？()

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服的

B.对税务机关作出的征税行为不服的

C.对税务机关作出的强制执行措施不服的

D.对税务机关作出的其他具体行政行为不服的

14.税务行政处罚的种类有哪些？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.吊销营业执照

三、填空题(共5题)

15.我国增值税的纳税人分为一般纳税人和

16.个人所得税的纳税义务发生时间是

17.企业所得税的税率为

18.税务行政处罚的种类包括

19.税务行政复议的申请期限一般为

四、判断题(共5题)

20.增值税是按照增值额征收的一种流转税。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

22.税务行政处罚的决定必须以书面形式作出。()

A.正确B.错误

23.税务行政复议的申请人只能是纳税人。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的征收范围及其特点。

26.如何理解个人所得税的累进税率制度？

27.税务稽查的目的和作用是什么？

28.税务行政复议的程序是怎样的？

29.简述税收筹划的原则。

国家税务总局部分直属事业单位2025年度公开招聘笔试模拟试题及完整答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，其中法律性是指税收是依据国家法律规定的，所以选D。

2.【答案】C

【解析】我国现行增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，个体工商户也可以是一般纳税人或小规模纳税人，而非增值税纳税人不属于增值税纳税人范围，所以选C。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的纳税义务发生时间是取得所得时，即所得的实现时间，所以选A。

4.【答案】B

【解析】我国企业所得税的基本税率为25%，所以选B。

5.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人有不同的纳税规定，所以选A。

6.【答案】C

【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、暂停供应发票等，但不包括停业整顿，所以选C。

7.【答案】D

【解析】税务行政复议的适用范围包括