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2025年注册税务师执业资格考试《企业税务筹划》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业通过调整交易结构，降低交易过程中的税负，属于哪种税务筹划方法（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税收征管漏洞

C.利用转让定价

D.利用税收规避

答案：C

解析：交易结构调整是通过改变交易的主体、时间、金额或方式等，从而达到降低税负的目的。转让定价是指企业集团内部各关联企业之间进行的商品交易、劳务供应、资金借贷等业务往来，通过人为的定价方式，将利润从高税率地区转移到低税率地区，从而降低集团整体税负。这种方法属于利用转让定价进行税务筹划。

2.企业在筹措资金时，选择发行股票还是发行债券，会对企业的税负产生什么影响（）

A.对税负没有影响

B.发行股票会增加税负

C.发行债券会增加税负

D.发行债券会减少税负

答案：D

解析：发行股票筹集的资金属于权益资金，股息支出不能在税前扣除，而发行债券筹集的资金属于债务资金，利息支出可以在税前扣除，从而减少企业的应纳税所得额，降低税负。

3.企业在采购原材料时，选择现金折扣还是商业折扣，对税负有何影响（）

A.对税负没有影响

B.现金折扣会减少税负

C.商业折扣会减少税负

D.两种折扣对税负影响相同

答案：C

解析：商业折扣是指在