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2025国考北京税务局执法案例改编行测题（情景代入）
一、案例分析题（共3题，每题20分，共60分）
要求：仔细阅读给定材料，根据案例内容回答问题。
案例一：发票虚开与税务监管
背景材料：
北京某科技公司与多家空壳公司签订虚假技术服务合同，通过虚开发票骗取增值税留抵退税。税务稽查人员张明在风险筛查中发现异常，但公司法定代表人李某以“配合调查”为由，多次拖延提交账目。张明发现李某可能涉及串通虚开，遂按规定上报，但李某随后以“遭税务部门打压”为由，向媒体匿名举报张明滥用职权。
问题：
1.张明在处理此事时，应遵循哪些税务执法程序？请简述。
2.若李某的举报属实，税务部门会如何处理？请说明理由。
3.结合案例，分析税务稽查人员如何防范“被举报”风险。
案例二：跨境税收争议调解
背景材料：
某法国企业在北京设立分公司，因预提所得税税率争议向北京市税务局申诉。税务机关李强通过调解，发现该企业实际利润远超申报金额，且未及时更新合同条款。李强依法调整了税额，但企业仍不满，试图通过法国驻华大使馆施压。
问题：
1.李强在调解过程中应采取哪些策略？请列举。
2.若企业继续施压，税务部门会如何应对？请说明法律依据。
3.结合案例，分析跨境税收争议的解决路径。
案例三：税收优惠政策滥用监管
背景材料：
北京某新能源企业通过虚构研发投入，骗取高新技术企业税收优惠。税务稽查人员王芳在专项检查中发现疑点，但企业CEO杨女士以“政策理解偏差”为由，拒不配合。王芳发现其行为可能涉嫌犯罪，遂移交公安部门，但杨女士随后以“名誉受损”为由提起行政诉讼。
问题：
1.王芳在稽查过程中如何核实企业研发投入的真实性？请简述。
2.若法院支持杨女士诉讼，税务部门会如何执行后续程序？
3.结合案例，分析税收优惠政策监管的难点与对策。
二、公文写作题（共1题，25分）
要求：根据给定情境，撰写一篇不超过500字的税务行政文书。
情境：
北京税务局接到群众举报，称某餐饮企业“明降实增”价格，偷逃消费税。经调查，该企业通过拆分订单、虚构折扣等方式，少缴税款约20万元。现需撰写《税务行政处罚告知书》，告知企业处罚决定。
要求：
1.写明处罚依据和法律条款。
2.说明罚款金额及缴纳期限。
3.声明企业如不服可依法申请行政复议或诉讼。
三、法律知识应用题（共5题，每题5分，共25分）
要求：根据税法相关规定，判断正误并说明理由。
1.判断：税务机关对涉嫌犯罪的案件，必须移交公安部门处理。
2.判断：企业通过关联交易转移利润，若未影响实际税负，无需补税。
3.判断：税务稽查人员可强制企业冻结银行账户以获取证据。
4.判断：纳税人因不可抗力无法按期缴税，可申请延期缴纳但需加收利息。
5.判断：税务行政复议期间，原处罚决定继续执行。
四、情景模拟题（共2题，每题12.5分，共25分）
要求：结合给定情境，模拟对话并说明处理思路。
情境一：
纳税人赵女士因疫情影响，经营困难，申请延期缴纳税款。税务干部刘洋接待了她。
要求：
1.模拟刘洋如何解释延期政策。
2.说明需审核哪些材料。
情境二：
稽查人员孙刚在检查中发现企业账目混乱，但企业主拒绝提供完整凭证。
要求：
1.模拟孙刚如何与企业沟通。
2.说明可采取哪些强制措施。
参考答案与解析
一、案例分析题
案例一：发票虚开与税务监管
1.执法程序：
-调查取证（账目、合同、银行流水）；
-询问相关人员；
-制作《税务检查报告》并上报审批；
-下达《税务处理决定书》。
2.举报处理：
-税务部门核查举报真实性，若属实，对张明免责；
-若不属实，依法向李某说明情况并要求澄清，必要时追究诬告责任。
3.防范风险：
-保留执法全流程记录；
-及时上报异常情况；
-避免单独行动，多部门协作。
案例二：跨境税收争议调解
1.调解策略：
-解释中国税法与WTO规则；
-提供第三方案例参考；
-协商分期缴纳方案。
2.应对措施：
-依据《税收协定》协调争议；
-如企业持续施压，通报法国驻华使领馆。
3.解决路径：
-税务调解→双边协商→国际仲裁。
案例三：税收优惠政策滥用监管
1.核实方法：
-核对研发项目立项报告；
-调查人员访谈；
-抽查研发费用凭证。
2.后续程序：
-法院判决后，税务部门执行罚金并追缴税款；
-对涉嫌犯罪的移交检察院。
3.监管难点与对策：
-难点：企业利用专业术语规避监管；
-对策：加强行业专家团队建设。
二、公文写作题
《税务行政处罚告知书》
北京市税务局XX分局：
经查，你单位存在通过拆分订单、虚构折扣等手段偷逃消费税行为，少缴税款20万元。依据《中华人民共和国税收征收管理
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