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《2025年税务师考试涉税服务实务案例分析试题集》

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度营业收入为1000万元，营业成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。计算该企业2024年度的营业利润是多少？()

A.510万元

B.500万元

C.450万元

D.400万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某公司2024年1月1日购买一台设备，购买价格为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。若不考虑减值因素，2024年12月31日该设备的账面价值为多少？()

A.80万元

B.90万元

C.100万元

D.110万元

4.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税是多少？()

A.50万元

B.60万元

C.75万元

D.100万元

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得免征个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

6.某企业2024年度利润总额为1000万元，其中营业外收入为50万元，营业外支出为20万元，计算该企业2024年度的净利润是多少？()

A.1020万元

B.980万元

C.1000万元

D.960万元

7.某企业2024年度应纳增值税为100万元，应纳消费税为30万元，应纳城市维护建设税及教育费附加为20万元，计算该企业应纳的增值税、消费税和城市维护建设税及教育费附加的总额是多少？()

A.150万元

B.120万元

C.130万元

D.110万元

8.某公司2024年度对外投资收益为50万元，计入损益的利息收入为20万元，计算该公司2024年度的营业外收入是多少？()

A.70万元

B.50万元

C.30万元

D.20万元

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.政府补助收入

10.某企业2024年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为15%，计算该企业应缴纳的企业所得税是多少？()

A.45万元

B.50万元

C.60万元

D.75万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的成本费用？()

A.营业成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

E.营业外支出

12.在增值税的征税范围中，以下哪些行为需要缴纳增值税？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供有形动产租赁服务

13.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些情况？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

E.在中国境外居住的个人

14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些情况可以享受增值税减免？()

A.小规模纳税人

B.财政部和国家税务总局规定的特定企业

C.从事农业生产的纳税人

D.从事出口货物的纳税人

E.从事免税项目的纳税人

15.企业进行资产评估时，以下哪些方法可以采用？()

A.市场法

B.重置成本法

C.成本法

D.收益法

E.简易法

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为六档，分别为6%、9%、13%、13%、9%和6%，其中13%的税率适用于增值税一般纳税人销售以下哪种货物？

17.企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，企业所得税的征收管理实行属地征收、分级管理的原则，其中属于地方税务局征收管理的是下列哪项？

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务开具的一种专用发票，增值税专用发票的联次至少为以下哪几联？

19.在增值税一般纳税人的会计核算中，增值税销项税额是销项税额的计算基础，销项税额的计算公式为：销售额乘以下列哪项税率？

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入