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2025高级经济师财税真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.征税范围不同

C.纳税申报方式不同

D.税率不同

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.所得额减除后的余额

6.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.返还给购买方的销售折扣

B.代垫运费

C.代收代付款项

D.收取的违约金

7.个人所得税的税率有哪些？()

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.以上都是

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

9.增值税专用发票的使用有哪些规定？()

A.只能由一般纳税人领用

B.只能用于销售货物

C.只能用于出口退税

D.以上都是

10.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.股息收入

D.利息收入

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应纳税所得额的确定需要考虑哪些因素？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.损失

E.免税收入

F.减免税额

12.增值税的税率分为几种？()

A.6%税率

B.9%税率

C.13%税率

D.17%税率

E.3%简易税率

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.查账征收

D.定期定额征收

E.查验征收

14.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收延期缴纳

E.税收返还

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-（进项税额-扣除税额）。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据所得额的不同分为7个档次。

19.增值税的税率分为6%、9%、13%和3%简易税率四个档次。

20.企业所得税的申报期限为季度终了之日起15日内预缴，年度终了之日起5个月内汇算清缴。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的计税方法相同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业对外捐赠的收入。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退税是指将出口货物在国内已缴纳的增值税退还给出口企业。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致，可以由企业自行选择。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的价外费用包括哪些内容？

27.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.如何计算增值税的简易计税方法下的应纳税额？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

2025高级经济师财税真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人主要是企业，包括内资企业和外资企业。个人、行政单位和社会团体不属于企业所得税的纳税人。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得