练习中心基础练习全kj lx2002:第二十章特殊交易或事项中所得税相关确认与计量.pdfVIP

第二十章特殊或事项中涉及递延所得税的确认和计量、所得税费用的确认和计量、所得税的列报

一、单项选择题

1、B公司（以下简称B公司）采用资产负债表法进行所得税的处理。20×2年实现利润

总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万

元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提

取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为

（

）。

A、160.05万元

B、378.75万元

C、330万元

D、235.8万元

2、下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（）。

A、所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产

B、在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利

润总额乘以适用税率

C、其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计

算

D、递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益的金额），如果是正数，表示为递延

所得税费用，反之则为递延所得益

3、X公司2015年3月在上年度财务报告批准报出后，发现2013年10月购入的无形资产摊销金额

错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元，2014年应摊销的金额为480万元；该金额与税

定一致。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要差错采用追溯重述法进行

处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税

资产金额是（）。（税法和要求的处理是一致的）

A、90万元

B、95万元

C、80万元

D、85万元

4、假设20×2年初母公司将100万元的存货给子公司，价格为150万元，至期末子公司尚未

对外售出。母、子公司的所得税税率均为25%。期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（）。

A、25万元

B、37.5万元

C、12.5万元

D、33万元

Chapter20Specialtransactionsoreventsinvolvingtherecognitionandmeasurementofdeferredincometax,therecognitionand

measurementofincometaxexpenses,andthepresentationofincometax

1.Singlechoicequestion

1.Bjoint-stockcompany(hereinafterreferredtoasBcompany)adoptsthebalancesheetliabilitymethodfor

incometaxaccounting.20×2Thetotalprofitrealizedintheyearwas5millionyuan,andtheincometaxratewas

25%.CompanyBwasfined50,000yuanforillegaloperationsthatyear,overspentonbusinessentertainment

expensesof100,000yuan,andreceivedinterestincomefromgovernmentbondsof300,000yuan.Thebalanceof

estimatedliabilities-productqualityguaranteefeespayableatthebeginningoftheyearwas300,000yuan.It

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