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《2025年税务师考试涉税服务实务真题及解析》

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中广告费支出300万元，业务招待费支出50万元。根据税法规定，该企业当年准予税前扣除的广告费限额为多少万元？()

A.300万元

B.200万元

C.250万元

D.220万元

2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.125万元

B.1250万元

C.12500万元

D.12500万元

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税的征税对象的是？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.生产经营所得

5.某企业2024年度会计利润为800万元，其中公益性捐赠支出100万元。根据税法规定，该企业当年准予税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？()

A.100万元

B.80万元

C.60万元

D.50万元

6.某企业2024年度会计利润为1200万元，其中业务招待费支出50万元。根据税法规定，该企业当年准予税前扣除的业务招待费限额为多少万元？()

A.50万元

B.30万元

C.20万元

D.10万元

7.下列各项中，不属于增值税纳税人的是？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.个人

8.某企业2024年度会计利润为1500万元，其中职工福利费支出100万元。根据税法规定，该企业当年准予税前扣除的职工福利费支出限额为多少万元？()

A.100万元

B.75万元

C.50万元

D.25万元

9.某企业2024年度会计利润为1800万元，其中职工教育经费支出30万元。根据税法规定，该企业当年准予税前扣除的职工教育经费支出限额为多少万元？()

A.30万元

B.25万元

C.20万元

D.15万元

10.某企业2024年度会计利润为2000万元，其中利息收入100万元。根据税法规定，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.500万元

B.475万元

C.4750万元

D.475万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.资产收益

12.以下哪些费用可以在计算企业所得税时在税前扣除？()

A.业务招待费

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.差旅费

E.利息支出

13.增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，应报送哪些资料？()

A.增值税纳税申报表及其附列资料

B.增值税专用发票

C.购进货物发票

D.销售货物发票

E.纳税人识别号证书

14.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外籍人士

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所的个人

E.个体工商户

15.以下哪些行为属于税务师职业道德的基本要求？()

A.诚信公正

B.独立客观

C.严谨细致

D.勤勉尽责

E.保守秘密

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是______和源泉扣缴。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的情况应当______，对违法行为应当______。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______时使用的专用发票。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事经营活动的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人，其年度应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，其取得的利息、股息、红利所得，均应按月缴纳个人所得税。()

A.正确