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公司财务会计报表编制方案制度

**一、总则**

为规范公司财务会计报表的编制工作，确保报表数据的准确性、及时性和完整性，特制定本制度。本制度适用于公司所有财务会计报表的编制、审核、披露及相关管理活动。

**二、财务会计报表的种类及编制要求**

（一）财务会计报表的种类

1.**资产负债表**：反映公司在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

2.**利润表**：反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。

3.**现金流量表**：反映公司在一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出。

4.**所有者权益变动表**：反映公司在一定会计期间所有者权益的增减变动情况。

5.**附注**：对财务报表项目进行的补充说明，包括会计政策、财务报表重要项目的明细等。

（二）编制要求

1.**数据来源**：以公司会计账簿及相关凭证为依据，确保数据真实可靠。

2.**编制周期**：按月度、季度、半年度及年度编制财务会计报表。

3.**编制方法**：采用权责发生制，遵循企业会计准则及相关会计政策。

4.**一致性原则**：不同期间的报表编制方法应保持一致，如有变更需在附注中说明。

**三、财务会计报表的编制流程**

（一）编制准备

1.**收集资料**：整理会计账簿、凭证、合同、调节表等编制依据。

2.**核对数据**：对账簿数据与银行对账单、往来单位对账单等进行核对，确保无差异。

3.**制定编制计划**：明确编制时间、人员分工及提交要求。

（二）报表编制

1.**资产负债表编制**（StepbyStep）：

(1)登记期初余额。

(2)根据账簿记录，填列各项资产、负债及所有者权益项目。

(3)校验平衡关系：资产总额=负债总额+所有者权益总额。

2.**利润表编制**（StepbyStep）：

(1)填列营业收入及营业成本。

(2)计算毛利、费用及营业利润。

(3)加减营业外收入、支出，得出净利润。

3.**现金流量表编制**（StepbyStep）：

(1)经营活动现金流：采用直接法或间接法填列。

(2)投资活动现金流：填列购建固定资产、投资等现金流出。

(3)筹资活动现金流：填列借款、分配股利等现金流动。

4.**所有者权益变动表编制**：根据股本变动、利润分配、资本公积转增等填列。

5.**附注编制**：对报表项目进行详细说明，如存货跌价准备、固定资产折旧方法等。

（三）审核与提交

1.**内部审核**：财务部门负责人及主管会计审核报表数据及编制合规性。

2.**管理层审批**：公司管理层对审核后的报表进行最终确认。

3.**归档与披露**：将报表按会计期间归档，并按公司规定披露给相关方。

**四、附则**

1.本制度由公司财务部门负责解释，并根据实际情况修订。

2.公司员工应严格遵守本制度，确保财务会计报表的编制质量。

3.如遇会计准则变更，应及时调整报表编制方法，并更新本制度。

**三、财务会计报表的编制流程（续）**

（一）编制准备（续）

1.**收集资料**（续）：

(1)**会计账簿**：包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录完整、准确。

(2)**凭证资料**：整理原始凭证、记账凭证，核对发票、合同、银行回单等。

(3)**调节表**：编制银行存款余额调节表、往来款项调节表等，确保账实相符。

(4)**其他资料**：如固定资产清单、存货盘点表、投资合同等辅助性文件。

2.**核对数据**（续）：

(1)**账账核对**：确保总账与明细账、总账与日记账数据一致。

(2)**账证核对**：核对记账凭证与原始凭证的内容、金额是否相符。

(3)**账实核对**：定期盘点存货、固定资产，确保账面价值与实物价值一致。

3.**制定编制计划**（续）：

(1)**明确时间节点**：设定报表编制的起止时间，如每月5日前完成月度报表。

(2)**人员分工**：指定各报表编制责任人，如资产负债表由A负责，利润表由B负责。

(3)**提交要求**：明确报表提交格式（如Excel或PDF）、份数及审批流程。

（二）报表编制（续）

1.**资产负债表编制**（StepbyStep）（续）：

(1)**登记期初余额**（续）：从上期报表中抄录期初数据，如有调整需注明原因。

(2)**填列资产项目**（续）：

-**流动资产**：填列货币资金、应收账款、存货等，需结合账龄分析、跌价准备计提。

-**非流动资产**：填列固定资产、无形资产、长期投资等，需注明折旧方法、摊销年限。

(3)**填列负债项目**（续）：

-**流动负债**：填列短期借款、应付账款、预收款项等，需核对合同到期日。

-**非流动负债**：填列长期