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2025年注册税务师考试《税收征管》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收征管法的立法目的是什么（）

A.促进经济发展

B.保证国家财政收入

C.维护税法尊严

D.保障纳税人权益

答案：B

解析：税收征管法的立法目的是为了保证国家财政收入，维护税法尊严，保障纳税人权益，促进经济发展。但在立法目的中，保证国家财政收入是最核心的，因为税收是国家财政收入的主要来源，只有保证税收征管的有效性，才能确保国家财政收入的稳定和充足。

2.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取哪些措施（）

A.查阅资料

B.调查取证

C.询问相关人员

D.以上都是

答案：D

解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取查阅资料、调查取证、询问相关人员等多种措施，以确保税务检查的全面性和有效性。这些措施都是税务机关依法享有的权力，纳税人应当积极配合。

3.纳税人应当按照什么时限申报纳税（）

A.法律规定

B.税务机关通知

C.财务报表编制完成时

D.营业额达到一定标准时

答案：A

解析：纳税人应当按照法律规定的时间时限申报纳税，这是纳税人的基本义务。税务机关通知、财务报表编制完成时、营业额达到一定标准时都不是法定的申报纳税时限，只有在法律规定的时间范围内申报纳税才是合法的。

4.税务代理机构从事税务代理业务时，应当遵守什么原则（）

A.依法代理

B.客户至上

C.公平竞争

D.以上都是

答案：A

解析：税务代理机构从事税务代理业务时，应当遵守依法代理的原则，这是税务代理机构最基本的职业道德和法律要求。客户至上、公平竞争也是税务代理机构应当遵守的原则，但依法代理是最根本的，因为只有依法代理才能确保税务代理业务的合法性和有效性。

5.税收强制执行措施包括哪些（）

A.查封

B.扣押

C.保全

D.以上都是

答案：D

解析：税收强制执行措施包括查封、扣押、保全等多种措施，这些措施都是税务机关依法享有的权力，用于确保纳税人履行纳税义务。查封是指税务机关依法对纳税人的财产进行封锁，扣押是指税务机关依法对纳税人的财产进行控制，保全是指税务机关依法对纳税人的财产进行保护，以防止纳税人转移或隐匿财产。

6.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税时，应当怎么办（）

A.缴纳滞纳金

B.向税务机关申请延期申报

C.被税务机关处罚

D.无需采取任何措施

答案：B

解析：纳税人因不可抗力无法按期申报纳税时，应当向税务机关申请延期申报，这是纳税人的权利。税务机关会根据实际情况审核纳税人的申请，并给予一定的延期时间。缴纳滞纳金、被税务机关处罚、无需采取任何措施都不是正确的处理方式，因为纳税人应当依法履行纳税义务，并在无法按期申报时及时向税务机关申请延期申报。

7.税务登记的种类有哪些（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.以上都是

答案：D

解析：税务登记的种类包括开业登记、变更登记、注销登记等，这些登记都是纳税人应当依法办理的。开业登记是指纳税人在开始生产经营活动前办理的登记，变更登记是指纳税人在经营活动中发生变更时办理的登记，注销登记是指纳税人在停止生产经营活动后办理的登记。纳税人应当根据实际情况选择相应的税务登记种类，并依法办理。

8.税务机关对纳税人提供的财务会计报表进行审核时，主要关注哪些方面（）

A.真实性

B.准确性

C.完整性

D.以上都是

答案：D

解析：税务机关对纳税人提供的财务会计报表进行审核时，主要关注报表的真实性、准确性和完整性，以确保纳税人申报纳税的准确性和合法性。真实性是指报表反映的经济业务真实存在，准确性是指报表中的数据准确无误，完整性是指报表包含所有应当反映的经济业务。只有确保报表的真实性、准确性和完整性，才能确保纳税人申报纳税的准确性。

9.纳税人享受税收优惠政策时，应当履行什么义务（）

A.按规定申报

B.提供相关证明材料

C.接受税务机关监督

D.以上都是

答案：D

解析：纳税人享受税收优惠政策时，应当履行按规定申报、提供相关证明材料、接受税务机关监督等义务，以确保税收优惠政策的合理使用和有效实施。按规定申报是指纳税人应当按照税法规定的程序和时限申报纳税，提供相关证明材料是指纳税人应当提供与税收优惠政策相关的证明材料，接受税务机关监督是指纳税人应当接受税务机关对税收优惠政策实施情况的监督。只有履行这些义务，才能确保纳税人享受税收优惠政策的合法性和有效性。

10.税务行政复议的申请期限是多久（）

A.60日

B.90日

C.180日

D.1年

答案：A

解析：税务行政复议的申请期限是60日，这是税法规定的。纳税人认为税务机关的具体行政行为侵