记账实操-生产型企业出口退税会计分录.docx

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做账实操

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记账实操-生产型企业出口退税会计分录

生产型企业出口退税适用“免抵退”税办法，核心逻辑是“免征出口环节增值税，抵减内销环节应纳税额，未抵减完的部分予以退还”，需通过“应交税费——应交增值税（出口退税）”“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”核算。

（一）核心参数与核算流程

关键概念：

免抵退税额=出口货物离岸价（FOB）×外汇人民币牌价×出口货物退税率；

不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）；

当期应退税额=min（当期期末留抵税额，当期免抵退税额）；

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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