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今天税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税对象是（）

A.增值额B.销售额C.利润额

答案：A

2.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档手机B.实木地板C.普通护肤品

答案：B

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率

答案：B

5.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产面积

答案：C

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%

答案：B

7.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节

答案：A

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业额C.利润

答案：A

9.关税的征税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.国内销售货物C.服务

答案：A

10.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物

答案：ABC

2.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.零售环节

答案：ABC

3.企业所得税中可以扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金B.公益性捐赠C.税收滞纳金

答案：AB

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗

答案：ABC

5.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.个人所有非营业用房产C.宗教寺庙自用房产

答案：ABC

6.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.有轨电车C.挂车

答案：ABC

7.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭

答案：ABC

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.1%

答案：ABC

9.关税的种类包括（）

A.进口关税B.出口关税C.过境关税

答案：ABC

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：错

2.消费税属于价内税。（）

答案：对

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：错

4.个人所得税中的偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。（）

答案：对

5.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

答案：对

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：对

7.资源税只对开采应税资源的单位征收。（）

答案：错

8.城市维护建设税的计税依据包含增值税、消费税的滞纳金。（）

答案：错

9.关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）

答案：对

10.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，如限额扣除的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等。按税法规定对会计核算与税法差异进行调整。

3.简述个人所得税综合所得包含哪些。

答案：个人所得税综合所得包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。

4.简述关税的作用。

答案：关税可维护国家主权和经济利益；保护国内产业；调节国民经济和对外贸易；筹集国家财政收入。促进国内产业健康发展和经济结构调整。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论增值税税率调整对企业的影响。

答案：税率下调，企业采购成本降低，利润空间可能扩大；产品售价可能调整，影响市场竞争力；对现金流有积极作用，减轻资金压力；促使企业优化业务结构，提升管理水平以更好适应政策变化。

2.谈谈消费税改革对消费市场的影响。

答案：消费税改革若