所得税相关中级实务练习题与应用.pdfVIP

第十六章所得税

一、单项选择题

1、甲公司自2013年2月1日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用200万元；开发阶

段符合资本化条件前发生的支出为300万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800

万元，2014年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年，采用

直进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税定的条件。甲公司2014

年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。

A、600

B、300

C、370

D、500

2、下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的是（）。

A、计提产品保修费用确认的预计负债

B、上计提的坏账准备

C、本期取得的可供金融资产期末公允价值高于入账价值

D、成本计量模式下，计提的投资性减值准备

3、2010年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2011

年实际发生产品质量保证费用90万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法

规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2011年12月31日，下列中正确的是（）。

A、应纳税暂时性差异余额为130万元

B、可抵扣暂时性差异余额为130万元

C、应纳税暂时性差异余额为120万元

D、可抵扣暂时性差异余额为120万元

4、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。

A、折旧与税法折旧的差异

B、期末按公允价值调增可供金融资产

C、因非同一控制下免税合并而产生的商誉

D、计提无形资产减值准备

5、甲公司2011年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税定，已

提坏账准备在实际发生损失前税前扣除。则2011年年末产生的暂时性差异为（）。

A、应纳税暂时性差异800万元

B、可抵扣暂时性差异700万元

C、应纳税暂时性差异900万元

D、可抵扣暂时性差异100万元

6、甲公司拥有乙公司70%有表决权，能够控制乙公司的生产经营决策。20×9年9月甲公司以

9500万元将自产产品一批销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为8500万元。至20×9

年12月31日，乙公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得

税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税定，企业的存货以成本作为计税基

础。为此在合并财务报表中应确认（）。

A、递延所得税资产125万元

B、递延所得税负债125万元

Chapter16Income

Tax

1.Singlechoicequestion

1.CompanyAhastlyresearchedanddevelopedapatentedtechnologysinceFebruary1,2013,andincurred

researchexpensesof2millionyuanthatyear;expendituresincurredduringthedevelopmentstagebeforemeetingthe

capitalizationconditionswere3millionyuan,andexpendituresincurredaftermeetingthecapitalizationconditionsandbefore

reachingthei