2025年审计法规专员考试《审计法规遵循与内部控制规范》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年审计法规专员考试《审计法规遵循与内部控制规范》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.审计法规专员在执行审计程序时，首要遵循的原则是（）

A.审计独立性原则

B.审计成本效益原则

C.审计客观性原则

D.审计及时性原则

答案：A

解析：审计独立性原则是审计工作的根本原则，要求审计人员必须在审计过程中保持独立于被审计单位，以确保审计意见的客观公正。其他原则如成本效益、客观性和及时性虽然也很重要，但独立性是审计工作的核心要求。

2.内部控制规范中，关于控制环境的描述，以下哪项是正确的（）

A.控制环境只与公司高层管理者的诚信和道德价值观有关

B.控制环境不包括对控制的监督

C.控制环境主要指公司内部各部门的职责划分

D.控制环境是内部控制其他要素的基础

答案：D

解析：控制环境是内部控制其他要素的基础，它包括公司高层管理者的诚信和道德价值观、管理层的经营理念和经营风格、组织结构、权责分配、人力资源政策等。控制环境对其他内部控制要素的有效性有重要影响。

3.审计法规遵循与内部控制规范之间的关系是（）

A.审计法规遵循独立于内部控制规范

B.内部控制规范是审计法规遵循的一部分

C.审计法规遵循是内部控制规范的一部分

D.两者没有直接关系

答案：C

解析：审计法规遵循是内部控制规范的重要组成部分，内部控制规范的制定和执行是为了确保公司能够遵循相关的审计法规。因此，审计法规遵循与内部控制规范之间存在着密切的联系。

4.在执行审计工作时，审计法规专员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当如何处理（）

A.立即停止审计工作

B.忽略该缺陷，继续审计其他项目

C.记录该缺陷，并评估其对审计意见的影响

D.直接要求被审计单位整改该缺陷

答案：C

解析：审计法规专员在执行审计工作时，发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当记录该缺陷，并评估其对审计意见的影响。如果该缺陷可能对财务报表产生重大影响，审计法规专员可能需要调整审计程序或修改审计意见。

5.以下哪项不属于内部控制规范中的控制活动（）

A.授权批准

B.职责分离

C.对账程序

D.人力资源政策

答案：D

解析：内部控制规范中的控制活动包括授权批准、职责分离、对账程序、实物控制等。人力资源政策虽然对内部控制有重要影响，但它本身不属于控制活动。

6.审计法规专员在执行审计工作时，应当如何保持客观性（）

A.只关注被审计单位的优点

B.完全依赖被审计单位提供的信息

C.保持独立判断，不受被审计单位或其他利益相关者的影响

D.只与被审计单位的高层管理人员沟通

答案：C

解析：审计法规专员在执行审计工作时，应当保持独立判断，不受被审计单位或其他利益相关者的影响。保持客观性是审计工作的基本要求，只有这样才能确保审计意见的公正和可靠。

7.内部控制规范中，关于风险评估的描述，以下哪项是正确的（）

A.风险评估是内部控制规范中唯一重要的要素

B.风险评估只需要在审计初期进行一次

C.风险评估是持续的过程，需要定期进行

D.风险评估只与财务报表审计有关

答案：C

解析：风险评估是内部控制规范中非常重要的要素，但它不是唯一的要素。风险评估是持续的过程，需要定期进行，以确保内部控制能够有效地应对不断变化的风险。

8.审计法规专员在执行审计工作时，发现被审计单位存在违法行为，应当如何处理（）

A.立即停止审计工作

B.忽略该行为，继续审计其他项目

C.记录该行为，并评估其对审计意见的影响

D.直接向司法机关举报该行为

答案：C

解析：审计法规专员在执行审计工作时，发现被审计单位存在违法行为，应当记录该行为，并评估其对审计意见的影响。如果该行为可能对财务报表产生重大影响，审计法规专员可能需要调整审计程序或修改审计意见。直接向司法机关举报可能需要根据具体情况和法律法规进行。

9.内部控制规范中，关于信息与沟通的描述，以下哪项是正确的（）

A.信息与沟通只与财务信息有关

B.信息与沟通不需要在内部控制中考虑

C.信息与沟通是内部控制其他要素的基础

D.信息与沟通只与内部审计部门有关

答案：C

解析：信息与沟通是内部控制其他要素的基础，它包括公司内部信息的收集、处理、传递和报告，以及公司内部与外部利益相关者之间的沟通。信息与沟通的有效性对内部控制的有效性有重要影响。

10.审计法规遵循与内部控制规范的目的在于（）

A.提高公司运营效率

B.确保公司财务报表的公允性

C.增加公司市场份额

D.降低公司运营成本

答案：B

解析：审计法规遵循与内部控制规范的目的在于确保公司财务报表的公允性，通过建立健全的内部控制体系，确保公司财务