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2025国考南通市税务稽查岗位申论题库(含答案)
一、归纳概括题（共3题，每题10分）
1.题目
南通市某区税务局在2023年开展了“税惠小微企业，助力高质量发展”专项行动，收集到一系列政策落实情况反馈材料。请根据材料，概括该专项行动中存在的突出问题和原因。（材料略）
答案
该专项行动中存在的突出问题及原因可概括为：
（1）政策知晓度不足：部分小微企业对税收优惠政策了解不深，因信息渠道不畅或宣传力度不够，未能充分享受政策红利。
（2）申报流程复杂：部分企业反映政策申报手续繁琐，需提供过多材料，导致申报积极性不高。
（3）后续服务缺失：政策执行过程中，税务干部对企业的个性化需求响应不及时，缺乏精准辅导。
（4）政策匹配度低：部分小微企业规模较小，难以满足部分优惠政策门槛，政策适用性受限。
（5）部门协同不足：税务、市场监管等部门信息共享不畅，导致企业重复提交材料，影响申报效率。
解析
本题需结合材料中的具体案例或数据，避免主观臆断。答案需分点表述，逻辑清晰，突出问题与原因的关联性。
2.题目
南通市税务稽查局在2023年对部分行业企业的税务合规情况进行了抽查，发现若干典型问题。请根据材料，归纳稽查过程中发现的行业性税务风险点。（材料略）
答案
抽查中发现的行业性税务风险点包括：
（1）房地产行业虚开发票：部分企业通过虚开发票套取进项税额，或利用关联交易转移利润。
（2）建筑行业挂靠经营：大量个体户挂靠企业虚报收入，逃避个人所得税。
（3）电商行业隐匿收入：部分平台企业通过“公转私”或虚拟交易规避增值税。
（4）制造业留抵退税漏洞：部分企业将非应税项目进项税额错误抵扣，导致留抵退税风险。
（5）高新技术企业税收优惠滥用：部分企业虚构研发费用，套取税收减免资格。
解析
答案需聚焦“行业性”风险，避免笼统表述。结合南通市产业结构特点（如制造业、房地产行业占比高），突出地域相关性。
3.题目
南通市税务局组织了“税收大数据赋能稽查”专题调研，收集了部分稽查干部的实践反馈。请根据材料，概括大数据稽查在提升稽查效能方面的具体作用。（材料略）
答案
大数据稽查在提升效能方面的作用包括：
（1）精准锁定风险：通过分析企业交易流水、发票数据，快速识别异常行为，提高稽查靶向性。
（2）优化稽查流程：减少人工核验成本，实现“以数治税”，缩短案件查办周期。
（3）强化风险预警：建立动态监控模型，提前预警潜在风险，变被动稽查为主动防控。
（4）促进部门协同：与银行、海关等部门数据共享，形成稽查合力，打击偷逃税行为。
（5）降低执法成本：自动化筛查减少人工工作量，稽查资源可向高风险领域倾斜。
解析
答案需紧扣“大数据”与“稽查效能”的关联，避免偏离技术手段的实践价值。
二、综合分析题（共2题，每题15分）
1.题目
南通市某税务稽查案例显示，部分企业因对税收政策理解偏差导致合规风险。请结合材料，分析政策执行中“政策理解偏差”的成因及影响，并提出改进建议。（材料略）
答案
成因：
（1）政策复杂性高：部分税收政策条款细致，企业财务人员难以全面掌握，易产生误解。
（2）培训覆盖不足：税务部门政策宣贯多依赖集中培训，对小微企业的个性化需求关注不够。
（3）沟通渠道不畅：企业疑问反馈渠道有限，部分问题长期未得到解答。
（4）利益驱动：部分企业为避税故意曲解政策，税务干部监管难度大。
影响：
（1）企业合规成本增加：因理解错误导致罚款或补税，加重财务负担。
（2）税收秩序混乱：不合规行为蔓延，削弱政策公平性。
（3）稽查资源浪费：大量案件因政策理解问题重复处理。
建议：
（1）简化政策表述：用案例、图示等方式降低理解门槛。
（2）强化精准培训：针对不同行业、规模企业定制培训内容。
（3）建立反馈机制：开通线上咨询平台，及时解答企业疑问。
（4）严格执法标准：对恶意偷税行为从重处罚，形成震慑。
解析
答案需分“成因—影响—建议”结构，逻辑严谨。结合南通市企业以中小企业为主的现状，提出可操作性强的对策。
2.题目
南通市税务稽查局在2023年开展“金税四期”系统试点，部分企业对数据安全提出担忧。请结合材料，分析企业担忧的合理性，并说明系统推进的必要性。（材料略）
答案
担忧的合理性：
（1）数据隐私风险：企业担心交易数据、财务信息被过度采集或泄露。
（2）合规成本增加：系统上线后，企业需投入资源完善数据管理，可能增加运营负担。
（3）技术依赖性：部分中小企业信息化程度低，难以适应系统操作要求。
推进的必要性：
（1）提升征管效能：实现“以数治税”，减少人为干预，降低税收流失。
（2）优化纳税服务：智能审批加快退税速度，改善企业体验。
（3）强化风险防控：大数据分析可精准识别偷逃税行为，维护税收公平。
（4）促进区
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