增值税制度要点及计算.pdfVIP

第六章法律制度

主讲老师：

考情分析

本章在考试中属于重点章，可能会出现在简答题和综合题中，需要考生进行简单的计算。所

有题型均会涉及。平均分值为13分.在的内容上，今年有增加了营改增的部分内容。

在2014年的考试中，应重点关注计算题和新增的内容。

本章重点、难点

1、征税范围：

（1）特殊项目

（2）特殊行为：包括视同销售行为、混合销售行为。

2、应纳税额的计算

（1）一般应纳税额的计算：包括销项税额、进项税额的计算

（2）进口货物应纳税额的计算

3、的征收管理

4、管理

5、营改增的主要内容

本章易错考点

（一）视同销售行为

1、将自产的，委托加工的货物用于、外部使用时，均视同销售。

2、将外购货物用于时，作进项税转出，用于外部使用时，视同销售。

（二）销售额的核定

1、商业折扣的核定。

2、以旧换新的销售额的核定。

3、包装物等逾期押金。

4、视同销售时，计税价格的核定。

5、含税销售额的换算。

（三）进项税额的核定

1、运费的抵扣