2025年全国税务师考试真题试卷含解析《涉税服务实务》.docxVIP

2025年全国税务师考试真题试卷含解析《涉税服务实务》

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，企业内部处置资产发生的损失100万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.1000

B.950

C.975

D.985

2.下列哪项不属于增值税一般纳税人的基本条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.具有固定的生产经营场所

C.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算

D.纳税信用等级为A级

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月购入一台设备，取得增值税专用发票注明的税额为10万元，当月投入使用。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年该设备应计提的折旧额为多少万元？()

A.2

B.2.5

C.3

D.3.5

4.某企业为增值税小规模纳税人，2024年3月销售额为30万元，其中含税销售额为30万元。该企业应缴纳的增值税为多少元？()

A.1500

B.3000

C.6000

D.9000

5.某企业2024年度实际发生的工资薪金支出为1000万元，据实扣除。该企业当年企业所得税前允许扣除的工资薪金支出为多少万元？()

A.1000

B.950

C.900

D.850

6.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得含税销售额为200万元，当月可抵扣进项税额为30万元。该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.20

B.25

C.30

D.35

7.某企业2024年度会计利润为800万元，其中包含公益性捐赠支出60万元。该企业当年公益性捐赠支出的税前扣除限额为多少万元？()

A.40

B.60

C.80

D.100

8.某企业为增值税小规模纳税人，2024年4月购入原材料，取得增值税普通发票注明的税额为5万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？()

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

9.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售不动产取得含税销售额为300万元，当月可抵扣进项税额为20万元。该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

10.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月进口一批货物，海关完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业应缴纳的关税为多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

12.增值税一般纳税人购进以下哪些货物可以抵扣进项税额？()

A.食品”，

B.交通运输服务

C.工业原材料

D.房地产开发企业购入的土地使用权

13.企业发生的以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营有关的合理支出

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.交际应酬费

14.以下哪些情况会导致增值税纳税人的增值税税率发生变化？()

A.纳税人由小规模纳税人转为一般纳税人

B.纳税人销售货物、提供应税劳务的税率调整

C.纳税人购进货物、接受应税劳务的税率调整

D.纳税人出口货物、劳务的退税率调整

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.财产损失

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.无形资产摊销

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

17.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务和进口货物的，其增值税税率分为13%、9%和6%三个档次。

18.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

19.增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务的征收率为3%。

20.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物、接受应税劳务所支付的增值税。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度可以自行