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2025年cpa注册会计师税法考试卷含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税法规定，企业的下列哪项收入不计入应纳税所得额？()

A.股息收入

B.利息收入

C.捐赠收入

D.销售收入

2.下列关于增值税的说法，错误的是？()

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税分为增值税一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为13%、9%和6%

3.根据《个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房屋租赁所得

4.下列关于营业税的说法，正确的是？()

A.营业税是对销售商品和提供劳务的销售额征收的一种税

B.营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

C.营业税的税率分为3%、5%和5.5%三个档次

D.营业税已经于2016年5月1日起废止

5.企业所得税的计税依据是？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.纳税人实际利润

D.营业收入

6.下列关于印花税的说法，正确的是？()

A.印花税是对凭证的签发和领受行为征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的征收范围包括合同、产权转移书据等

D.印花税的纳税人是所有单位和个人

7.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列哪项行为是违法的？()

A.依法对纳税人进行税务检查

B.依法对纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行查阅、复制

C.对纳税人进行罚款、没收违法所得等行政处罚

D.对纳税人进行威胁、恐吓等非法手段进行征税

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的征收范围仅限于转让国有土地使用权

D.土地增值税的纳税人是所有单位和个人

9.下列关于消费税的说法，错误的是？()

A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率

D.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等

10.下列关于资源税的说法，正确的是？()

A.资源税是对开发和利用国家资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率

C.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等

D.资源税的纳税人是所有单位和个人

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.处理固定资产损失

E.境外营业机构分摊费用

12.以下关于增值税的说法，正确的是？()

A.增值税是价外税

B.增值税的计税依据是增值额

C.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物

D.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

E.增值税实行单一税率

13.根据《个人所得税法》，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.以下关于税收征收管理的说法，正确的是？()

A.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行查阅、复制

B.纳税人有义务向税务机关提供与纳税有关的资料和证明材料

C.税务机关对纳税人实施税务检查，不得侵犯纳税人的合法权益

D.纳税人有权对税务机关的征税行为进行申诉

E.税务机关有权对纳税人进行行政处罚

15.以下关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税的征税范围限于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的税率采用四级超额累进税率

C.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

D.土地增值税的计算公式为增值额×税率

E.土地增值税的征收标准可以是按面积计算或者按比例计算

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免