2025年税务师考试《涉税服务实务》真题汇编试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》真题汇编试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年6月30日购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。该企业采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备发生减值，可收回金额为70万元。则2024年该设备应计提的折旧额为多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

2.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是？()

A.可以选择不进行增值税申报

B.可以自行开具增值税专用发票

C.可以不缴纳增值税

D.可以不进行增值税纳税申报

3.某企业2024年销售货物，销售额为100万元，销项税额为17万元。该企业当期购进原材料，进项税额为14万元。则该企业当期应纳增值税为多少？()

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为30%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为15%

5.某企业2024年应纳税所得额为200万元，适用税率为25%。则该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.50万元

B.60万元

C.75万元

D.100万元

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税的税率为5%

B.个人所得税的税率为10%

C.个人所得税的税率为20%

D.个人所得税的税率为25%

7.某个人2024年工资薪金所得为80000元，专项扣除为10000元，专项附加扣除为5000元，依法确定的其他扣除为6000元。则该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.4000元

B.6000元

C.8000元

D.10000元

8.某企业2024年支付给员工的工资薪金总额为500万元，其中支付给A员工的工资薪金为200万元，支付给B员工的工资薪金为300万元。A员工的工资薪金超过计税工资标准的部分为50万元，B员工的工资薪金超过计税工资标准的部分为20万元。则该企业应缴纳的社会保险费为多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

9.某企业2024年从境外取得收入200万元，已缴纳境外税款30万元。该企业在中国境内应缴纳的所得税为多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

10.某企业2024年发生以下费用：业务招待费10万元，广告费20万元，财务费用5万元。其中，业务招待费和广告费均未超过规定限额。则该企业当期可抵扣的费用为多少？()

A.35万元

B.25万元

C.30万元

D.20万元

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税纳税人的分类，正确的有：()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.概率纳税人

D.个体工商户

12.企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？()

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.资产损失

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.房屋贷款利息支出

B.教育贷款利息支出

C.住房租金支出

D.生育医疗费

14.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合同违约金

B.无形资产摊销费用

C.诉讼费用

D.违法经营罚款

15.以下关于社会保险费的说法，正确的有：()

A.社会保险费由企业和职工共同缴纳

B.社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

C.社会保险费的计算基数是职工工资总额

D.社会保险费的比例由国家和地方政府共同确定

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

17.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，即源泉扣缴和自行申报。

19.社会保险费由用人单位和个人共同缴纳，其中用人单位缴纳的比例由国家和地方政府共同确定。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务时开具的一种专用发票。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确