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2025年财税技能试题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有哪些区别？()

A.计税方法不同

B.纳税申报期限不同

C.税率不同

D.以上都是

2.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.纳税人实际收到收入时

B.纳税人开具发票时

C.纳税人发生收入时

D.纳税人申报时

3.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-45%

D.15%-45%

4.营业税改征增值税后，哪些行业不再征收营业税？()

A.房地产开发行业

B.金融业

C.交通运输业

D.建筑业

5.什么是增值税专用发票？()

A.用于购买方抵扣进项税的发票

B.用于销售方开具的普通发票

C.用于出口退税的发票

D.用于支付工资的发票

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.纳税人的实际收入

B.纳税人的成本费用

C.纳税人的利润总额

D.纳税人的应纳税所得额

7.什么是增值税的进项税额？()

A.纳税人购买货物或接受服务支付的增值税

B.纳税人销售货物或提供服务收取的增值税

C.纳税人进口货物支付的增值税

D.纳税人出口货物退还的增值税

8.什么是个人所得税的扣除额？()

A.纳税人的工资、薪金所得

B.纳税人的专项扣除

C.纳税人的基本扣除

D.纳税人的应纳税所得额

9.什么是增值税的零税率？()

A.增值税税率为0%

B.增值税税率为5%以下

C.增值税税率为10%以下

D.增值税税率为15%以下

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.出口货物

11.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？()

A.资产的折旧方法

B.职工福利费

C.捐赠支出

D.暂时性差异

E.财务费用

12.个人所得税的免税项目有哪些？()

A.工资、薪金所得

B.养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等社会保险费

C.国债利息

D.个人捐赠

E.获得的稿酬所得

13.企业会计处理中，以下哪些属于会计政策变更？()

A.改变固定资产折旧年限

B.改变无形资产摊销方法

C.改变收入确认方法

D.改变存货计价方法

E.改变会计估计

14.以下哪些属于增值税的减免税政策？()

A.税收优惠政策的调整

B.纳税人出口货物退（免）税

C.小型微利企业税收优惠政策

D.纳税人研发费用加计扣除政策

E.税收减免优惠的延期

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用______税率。

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、______等经营活动开具的发票。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的计税依据是企业的______，减除成本、费用以及损失后的余额。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点会根据不同地区而有所不同。()

A.正确B.错误

23.企业发生的损失可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税专用发票在税收管理中的作用。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

28.简述个人所得税的纳税申报方式。

29.什么是增值税的出口退税政策？

2025年财税技能试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D