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2025年税务师《税法二》政策解读模拟测试卷(含案例题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供加工、修理修配劳务

D.提供交通运输服务

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.下列哪项不属于增值税的税率适用范围？()

A.6%基本税率

B.9%低税率

C.13%基本税率

D.0%免税率

4.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

5.下列哪项属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地租赁

D.土地占用

6.下列哪项不属于房产税的计税依据？()

A.房产原值

B.房产现值

C.房产面积

D.房产用途

7.下列哪项不属于资源税的征收范围？()

A.矿产资源

B.水资源

C.林业资源

D.环境保护费用

8.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.政府补助

9.下列哪项不属于增值税的扣缴义务人？()

A.代购代销单位

B.跨境电子商务经营者

C.增值税一般纳税人

D.个人出租房屋

10.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

11.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

13.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.加速折旧

B.税收减免

C.税收抵免

D.免税

E.加速折旧和税收减免

14.个人所得税的应税所得包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.偶然所得

15.资源税的征收对象包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.水资源

C.林业资源

D.环境资源

E.地热资源

16.房产税的计税依据可以采用哪些方式？()

A.房产原值

B.房产现值

C.房产面积

D.房产用途

E.房产所有者

三、填空题(共5题)

17.《中华人民共和国增值税法》规定，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和______。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______日止。

19.个人所得税的税率采用______，即税率随着所得额的增加而递增。

20.土地增值税的征税范围包括土地使用权______和地上的建筑物及其附着物。

21.房产税的计税依据是房产的______，包括房屋的原值或重置完全价值减去______后的余值。

四、判断题(共5题)

22.增值税小规模纳税人的简易计税方法只能按照销售额的一定比例计算应纳税额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的预缴申报可以在次年5月31日前一次性缴纳。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.资源税的税率是根据资源的种类和品质确定的。()

A.正确B.错误

26.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.问：企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？

28.问：增值税专用发票的开具有哪些要求？

29.问：个人所得税的征收范围包括哪些项目？

30.问：土地增值税的征收标准是如何确定的？

31.问：资源税的减免税政策有哪些？

2025年税务师《税法二》政策解读模拟测试卷(含案例题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，提供加工、修理修配劳务属于增值税的征