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企业所得税题库及答案

试题：

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

2.哪一项不是企业所得税的征税对象？

A.企业的生产经营所得

B.企业股权转让所得

C.个人工资收入

D.企业财产转让所得

3.企业所得税的纳税年度是多久？

A.1个月

B.6个月

C.1年

D.2年

4.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策是什么？

A.减免所得税

B.加计扣除

C.延期缴纳

D.减半征收

5.企业所得税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人和消费税纳税人

C.一般纳税人和增值税纳税人

D.内资企业和外资企业

6.企业发生的广告费，可以在税前扣除多少？

A.不超过当年销售收入的15%

B.不超过当年销售收入的50%

C.不超过当年销售收入的30%

D.全部扣除

7.企业所得税的征收管理机关是什么？

A.财政部门

B.税务部门

C.审计部门

D.金融部门

8.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除多少？

A.不超过当年利润总额的12%

B.不超过当年利润总额的10%

C.不超过当年利润总额的8%

D.全部扣除

9.企业所得税的税基是如何计算的？

A.收入总额减去成本费用

B.收入总额减去不征税收入和免税收入，再减去扣除项目

C.成本费用加上利润

D.收入总额

10.企业合并重组时，可以享受的税收优惠政策是什么？

A.免征所得税

B.减半征收所得税

C.延期缴纳所得税

D.加计扣除

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的征收方式有哪些？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

2.哪些收入不属于企业所得税的征税范围？

A.财产转让所得

B.股息红利所得

C.国债利息收入

D.个人工资收入

3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.成本费用

B.捐赠支出

C.资本性支出

D.税金

4.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.转让定价

5.企业所得税的纳税人有哪些类型？

A.内资企业

B.外资企业

C.合资企业

D.私营企业

6.企业发生的哪些费用可以在税前扣除？

A.营业费用

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

7.企业所得税的征收管理有哪些要求？

A.按时申报

B.按时缴纳

C.依法纳税

D.诚实守信

8.企业发生的哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财产转让所得

D.免税的偶然所得

9.企业所得税的税基计算中，哪些项目需要扣除？

A.不征税收入

B.免税收入

C.扣除项目

D.加计扣除项目

10.企业合并重组时，可以享受的税收优惠政策有哪些？

A.免征所得税

B.减半征收所得税

C.延期缴纳所得税

D.加计扣除

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人必须是盈利企业。（×）

2.企业所得税的纳税年度从1月1日到12月31日。（√）

3.企业发生的广告费可以在税前全部扣除。（×）

4.企业所得税的基本税率是25%。（√）

5.企业合并重组时可以享受免征所得税的优惠政策。（×）

6.企业发生的公益性捐赠支出可以在税前扣除，但有限额。（√）

7.企业所得税的征收管理机关是税务部门。（√）

8.企业发生的资本性支出可以在税前扣除。（×）

9.企业所得税的税基计算中，需要扣除不征税收入和免税收入。（√）

10.企业所得税的纳税人分为内资企业和外资企业。（×）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述企业所得税的基本税率及其适用范围。

答：企业所得税的基本税率是25%，适用于一般企业。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。

2.简述企业所得税的纳税年度是如何规定的。

答：企业所得税的纳税年度从1月1日到12月31日，按照公历年度计算。

3.简述企业发生的公益性捐赠支出如何在税前扣除。

答：企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额的12%，可以在税前扣除。

4.简述企业合并重组时可以享受的税收优惠政策。

答：企业合并重组时，可以享受延期缴纳所得税的优惠政策，具体政策需根据重组类型和条件确定。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论企业所得税的基本税率对企业发展的影响。

答：基本税率对企业发展有直接影响，高税率可能增加企业负担，低税率可能鼓励企业发展。税率政策需综合考虑国家经济政策和企业发展需求。

2.讨论企业所得税的税收优惠政策对企业创新的作用。

答：税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，促进技术创新和产业升级。通过加计扣除等方式，企业可以获得更多资金支持创新活动。

3.讨论企业所得税的纳税年度规定对企业的意义。

答：纳