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2025年税务师涉税服务实务真题版(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为500万元，发生的业务招待费为10万元，业务招待费税前扣除限额为多少？()

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.15万元

2.下列哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2024年度实际缴纳的企业所得税为50万元，当年度实际发生的研发费用为100万元，可以享受的研发费用加计扣除政策，该企业可以享受多少研发费用加计扣除？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税的税率是固定的

B.个人所得税的起征点是固定的

C.个人所得税的税率是累进制的

D.个人所得税的起征点是累进制的

5.某企业2024年度的增值税应纳税额为100万元，实际缴纳的增值税为80万元，该企业应补缴的增值税为多少？()

A.20万元

B.10万元

C.0万元

D.30万元

6.某个人2024年度取得工资薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，个人所得税的起征点为5000元，其个人所得税应纳税额为多少？()

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

7.某企业2024年度购入固定资产100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业每年应计提的折旧额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.15万元

D.10万元

8.某个人2024年度取得特许权使用费所得20000元，特许权使用费所得的适用税率为多少？()

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

9.某企业2024年度实际发生的广告费和业务宣传费为150万元，当年度销售（营业）收入为1000万元，该企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为多少？()

A.75万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供有形动产租赁服务

11.企业研发费用加计扣除政策中，以下哪些说法是正确的？()

A.研发费用加计扣除的比例为75%

B.研发费用加计扣除的对象是企业的研发活动支出

C.研发费用加计扣除的基数为企业当年的研发费用总额

D.研发费用加计扣除的期限为3年

E.研发费用加计扣除的目的是鼓励企业增加研发投入

12.以下哪些情况会导致个人所得税的税率提高？()

A.应纳税所得额增加

B.起征点降低

C.级距扩大

D.速算扣除数增加

E.累进税率提高

13.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.折旧费用

C.利息费用

D.税收滞纳金

E.业务招待费

14.以下哪些行为可能构成税务违法行为？()

A.漏报收入

B.伪造账簿

C.虚开发票

D.隐瞒真实情况

E.未按时申报纳税

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象为

16.企业所得税的纳税期限为

17.个人所得税的起征点为

18.增值税专用发票的联次为

19.企业固定资产的折旧方法中，直线法又称为

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务所支付的增值税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的税前扣除项目包括所有企业发生的支出，只要与经营活动有关即可。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.企业发生的广告费和业务宣传费，无论当年度是否实际发生，都可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业购入的固定资产，在购入当月就可以计提折旧。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别。

26.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

27.企业研