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2025年税务师执业考试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税的说法，正确的是：()

A.增值税是对商品的生产、流通、分配和消费四个环节征收的一种税

B.增值税的税率分为三个档次：17%、13%和6%

C.增值税的计税依据是销售额减去成本

D.增值税的征收机关为国家税务局

2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：()

A.支付给职工的工资、薪金

B.用于研究开发的费用

C.用于购买固定资产的支出

D.用于支付社会保障费的支出

3.下列关于个人所得税的说法，错误的是：()

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

C.个人所得税的征收机关为地方税务局

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

4.下列关于营业税的说法，正确的是：()

A.营业税是对商品的生产、流通、分配和消费四个环节征收的一种税

B.营业税的税率分为三个档次：3%、5%和7%

C.营业税的计税依据是营业额减去成本

D.营业税的征收机关为地方税务局

5.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是：()

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.购买固定资产发生的增值税进项税额

C.购买无形资产发生的增值税进项税额

D.购买职工福利发生的增值税进项税额

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()

A.企业所得税的税率分为五个档次：25%、20%、15%、10%和5%

B.企业所得税的征收范围包括企业所得、个体工商户所得等

C.企业所得税的征收机关为国家税务局

D.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

C.个人所得税的征收机关为地方税务局

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

8.下列关于营业税的说法，错误的是：()

A.营业税是对商品的生产、流通、分配和消费四个环节征收的一种税

B.营业税的税率分为三个档次：3%、5%和7%

C.营业税的计税依据是营业额减去成本

D.营业税的征收机关为地方税务局

9.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：()

A.支付给职工的工资、薪金

B.用于研究开发的费用

C.用于购买固定资产的支出

D.用于支付社会保障费的支出

10.下列关于增值税的说法，正确的是：()

A.增值税是对商品的生产、流通、分配和消费四个环节征收的一种税

B.增值税的税率分为三个档次：17%、13%和6%

C.增值税的计税依据是销售额减去成本

D.增值税的征收机关为国家税务局

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

12.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.非居民企业

13.个人所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

14.营业税的税率通常包括哪些档次？()

A.3%

B.5%

C.7%

D.11%

E.6%

15.企业下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.支付给职工的工资、薪金

B.用于研究开发的费用

C.用于购买固定资产的支出

D.用于支付社会保障费的支出

E.用于广告宣传的费用

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率为__级超额累进税率。

17.增值税的计税依据是__减去__。

18.个人所得税的征收机关为__。

19.营业税的税率分为__档次，分别为__、__和__。

20.增值税一般纳税人采用__进行增值税的核算。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围仅限于中国境内取得的所得。()

A.正确B.错误

24.营业税的税率是固定的，不会随着营业额的变化而变化。()

A.正确