2025年纳税服务业务知识题库(含答案).docxVIP

2025年纳税服务业务知识题库(含答案)

一、单项选择题（共20题）

1.根据2025年《纳税服务规范（4.0版）》，纳税服务的核心目标是（）。

A.提高税收收入

B.提升纳税人缴费人满意度和税法遵从度

C.强化税务稽查

D.简化办税流程

答案：B

2.纳税人通过电子税务局申请增值税留抵退税，税务机关应自受理之日起（）个工作日内完成审核。

A.3

B.5

C.10

D.15

答案：B（注：2025年优化后提速至5个工作日）

3.2025年小微企业增值税优惠政策规定，月销售额未超过（）万元的小规模纳税人，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.25

答案：C（注：2025年政策调整为月销售额20万元以下免征）

4.纳税人首次办理税务登记时，税务机关应提供“套餐式”服务，下列不属于该服务内容的是（）。

A.发票票种核定

B.增值税一般纳税人登记

C.财务会计制度备案

D.税收违法行为处罚

答案：D

5.纳税服务投诉中，对服务质效的投诉应自受理之日起（）个工作日内办结。

A.5

B.10

C.15

D.20

答案：C

6.2025年全面推广的“全电发票”，其法律效力、基本用途与纸质发票（）。

A.部分一致

B.完全一致

C.法律效力更高

D.基本用途不同

答案：B

7.纳税人因不可抗力无法在规定期限内办理纳税申报，应在（）向税务机关提出延期申请。

A.申报期内

B.申报期结束后5日内

C.申报期结束后10日内

D.任意时间

答案：A

8.纳税信用评价中，M级纳税人适用的激励措施不包括（）。

A.取消增值税专用发票认证

B.税务机关适时进行税收政策辅导

C.优先办理出口退税

D.简化发票申领手续

答案：C（注：M级不享受出口退税优先）

9.跨境应税行为增值税零税率备案，纳税人可通过（）渠道在线提交备案资料。

A.办税服务厅窗口

B.电子税务局“国际税收”模块

C.12366热线

D.邮寄

答案：B

10.个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护支出的扣除标准为每月（）元。

A.800

B.1000

C.1500

D.2000

答案：B

11.税务机关提供的“远程问办”服务，主要解决纳税人（）问题。

A.线上办税操作

B.税收政策咨询

C.线下资料补正

D.以上都是

答案：D

12.纳税人丢失已开具的增值税电子专用发票，正确的处理方式是（）。

A.登报声明作废

B.向税务机关申请补开

C.通过开票方重新下载电子版

D.无需处理

答案：C

13.2025年“便民办税春风行动”新增的服务举措是（）。

A.首违不罚

B.智能算税

C.预约办税

D.延时服务

答案：B（注：2025年重点推广智能算税功能）

14.纳税服务热线12366的接通率应不低于（）。

A.80%

B.85%

C.90%

D.95%

答案：C

15.纳税人申请纳税信用修复，可修复的失信行为不包括（）。

A.未按规定期限纳税申报

B.逃避缴纳税款被税务机关处罚

C.未按规定保管发票

D.评价年度内非主观故意少缴税款

答案：B（注：逃避缴纳税款属于严重失信行为，不可修复）

16.税务机关为老年人、残疾人等特殊群体提供的办税服务不包括（）。

A.绿色通道

B.全程陪同

C.上门办税

D.强制使用电子税务局

答案：D

17.纳税人对税务机关作出的纳税信用评价结果有异议，应在（）申请复评。

A.评价结果确定后15日内

B.评价结果确定后30日内

C.任意时间

D.次年3月底前

答案：B

18.2025年深化“税银互动”，小微企业可通过（）直接申请信用贷款。

A.电子税务局“税银互动”模块

B.商业银行线下网点

C.税务机关代申请

D.以上都不对

答案：A

19.纳税人办理税务注销时，若符合“承诺制”容缺办理条件，可在（）个工作日内补齐资料。

A.3

B.5

C.10

D.15

答案：C

20.个人所得税年度汇算中，“首违不罚”适用于（）。

A.纳税人因计算错误导致少缴税款

B.纳