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2025年税务师考试科目真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物分配给股东

C.将外购货物用于个人消费

D.将自产货物无偿赠送他人

答案：C

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.合理的劳动保护支出

D.向投资者支付的股息

答案：C

3.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.以已税原煤加工的洗选煤

D.海盐

答案：D

4.某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输合同应缴纳印花税（）元。

A.6.84

B.6.75

C.6.5

D.7.5

答案：A

5.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

D.房屋产权未确定的，由税务机关指定纳税人

答案：B

6.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）

A.购买自用应税车辆，车辆购置税的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款

D.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆，按照购买应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款

答案：D

7.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）

A.房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据

B.房屋赠与，由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.土地使用权出售，以成交价格为计税依据

D.以上都正确

答案：D

8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租

B.房地产的继承

C.企业之间的房地产交换

D.房地产的代建行为

答案：C

9.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

答案：B

10.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.货物运输合同的计税依据是运输费用金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等

B.财产租赁合同的计税依据是租赁金额，经计算税额不足1元的，按1元贴花

C.仓储保管合同的计税依据是仓储保管费用

D.以上都正确

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售商品房

答案：ABC

2.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：ABCD

3.下列各项中，应缴纳资源税的有（）

A.开采原油并销售

B.开采原煤并销售

C.生产盐并销售

D.进口铁矿石

答案：ABC

4.下列关于印花税税收优惠的说法，正确的有（）

A.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税

B.对无息、贴息贷款合同免税

C.对农牧业保险合同免税

D.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税

答案：ABCD

5.下列关于房产税税收优惠的说法，正确的有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

D.个人所有非营业用的房产免征房产税

答案：ABCD

6.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）

A.购买使用应税车辆

B.进口使用应税车辆

C.受赠使用应税车辆

D.自产自用应税车辆

答案：ABCD

7.下列关于契税税收优惠的说法，正确的有（）

A.国家机关承受土地、房屋用于办公，免