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2025年注册税务师《税法一》试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天或者应税劳务完成的当天

B.销售不动产的，为取得索取销售不动产款项凭据的当天

C.销售无形资产的，为转让协议签订的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

2.下列不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.出口货物

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

D.以上说法均正确

4.下列关于增值税税率的说法，正确的是：()

A.增值税基本税率为6%，适用范围较广

B.增值税低税率分为6%和9%，适用范围较窄

C.增值税低税率分为9%和13%，适用范围较广

D.增值税低税率分为13%和16%，适用范围较窄

5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：()

A.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额为进项税额

B.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额为销项税额

C.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额为应纳税额

D.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额为税负

6.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：()

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关报送纳税申报表及有关资料

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内向税务机关报送纳税申报表及有关资料

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内向税务机关报送纳税申报表及有关资料

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内向税务机关报送纳税申报表及有关资料

7.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的是：()

A.小规模纳税人可以享受增值税免税政策

B.小规模纳税人可以享受增值税即征即退政策

C.小规模纳税人可以享受增值税即征即退减半政策

D.小规模纳税人可以享受增值税简易计税方法

8.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：()

A.纳税人应当将取得的增值税专用发票进行登记、保管

B.纳税人应当将取得的增值税普通发票进行登记、保管

C.纳税人应当将取得的增值税专用发票和普通发票分别进行登记、保管

D.以上说法均正确

9.下列关于增值税发票丢失的处理方式，正确的是：()

A.纳税人可以自行补开增值税发票

B.纳税人应当向税务机关报告并按照规定处理

C.纳税人可以不进行任何处理

D.以上说法均正确

10.下列关于增值税纳税申报期限的说法，正确的是：()

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内申报纳税

B.纳税人应当自月份或者季度终了之日起10日内申报纳税

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内申报纳税

D.纳税人应当自月份或者季度终了之日起60日内申报纳税

11.下列关于增值税专用发票的联次和内容说法，正确的是：()

A.增值税专用发票分为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联

B.增值税专用发票分为四联，分别为发票联、抵扣联、记账联和存根联

C.增值税专用发票分为五联，分别为发票联、抵扣联、记账联、存根联和报查联

D.以上说法均正确

二、多选题(共5题)

12.根据《企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入？（）()

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.让渡资产所有权的收入

D.利息收入

E.租金收入

13.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）()

A.销售成本

B.投资损失

C.捐赠支出

D.利息支出

E.税收滞纳金

14.企业所得税的税率有哪些？（）()

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

E.5%

15.以下哪些属于增值税的征收范围？（）()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供租赁服务

16.以下哪些情形下，增值税纳税义务发生？（）()

A.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天或者应税劳务完成的当天

B.销售不动产的，为取得索取销售不动产款项凭据的当天

C.销售无形资产的，为转让协议签订的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

E.提供租赁服务采取分期收款方式的，为收到租金的当天

三、填空题(共5题)

17.增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额超过