《基础会计实训》_项目六 任务二 明细账登记训练.pptxVIP

本节内容框架

明细账的登记训练3明细账的登记方法2明细账概念和基本格式1

明细账概念和基本格式01

明细账也称明细分类账，是按明细分类账户开设的、用来分类登记某类经济业务详细情况、提供明细核算资料的账簿。1、明细账概念和基本格式明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。（1）三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如“应收账款”、“应付账款”等债权债务结算科目的明细分类核算。（2）数量金额式数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如“原材料”、“库存商品”、“产成品”、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。（3）多栏式多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。这种格式适用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如“制造费用”、“管理费用”、“营业外收入”和“营业外支出”等科目的明细分类核算。

1、明细账概念和基本格式右图是数量金额式明细账，在借方、贷方和余额三列前面分别设置数量和金额

明细账的登记方法02

二、明细账的登记方法通常有以下三种：根据原始凭证直接登记明细账；根据汇总原始凭证登记明细账；根据记账凭证登记明细账。本案例中采用根据记账凭证登记明细账方法6

明细账的登记训练03

案例实训例：原材料明细账的登记2025年2月5日，购进材料一批，买价2.1万元，增值税2730元。其中甲材料200公斤@100元，乙材料20公斤@50元。材料已办理验收入库，款未付。第一步：先查询明细账期初余额

原材料明细分类账货号1101 规格甲材料单位 公斤最高存量 最低存量 存放地点 编号总页次10页次12025年凭证号摘要借 方贷 方余 额月日数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分21期初余额5001005000000

原材料明细分类账货号1102 规格乙材料 单位 公斤编号总页次10页次2数量单价十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分2005010000002025证年凭摘要借方最高存量 最低存量 存放地点 贷 方 余 额月日号数量单价金额金 额 数量单价 金 额21期初余额71

摘要会计科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购入原材料原材料甲材料2000000乙材料100000应交税费增值税（进）273000应付账款*公司2373000附单据1 张合 计￥2373000￥2373000转 账 凭 证2025年2月5日凭证编号001第二步：根据记账凭证登记明细账会计主管:赵六 记账:111稽核:李四制单:张三

原材料明细分类账货号1101 规格甲材料单位公斤最高存量 最低存量 存放地点 编号总页次10页次12025年凭证号摘要借 方贷 方余 额月日数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分21期初余额500100500000025转1材料入库20010020000007001007000000根据记账凭证登记明细账121

原材料明细分类账2025年凭证号摘 要借 方贷 方余 额月日数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分21期初余额20050100000025转1材料入库2050100000220501100000131货号1102规格乙材料 单位 公斤最高存量 最低存量 存放地点 编号总页次10页次2

转 账 凭 证2025年2月5日凭证编号001会计主管:赵六稽核:李四制单:张三摘要会计科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购入原材料原材料甲材料2000000√乙材料100000√应交税费增值税（进）273000应付账款*公司2373000附单据1 张合 计￥2373000￥2373000141第三步：在记账凭证上登过账符号“√”,记账人员签名或盖章。记账: 王五

感谢您的观看