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2025年全国税务系统企业所得税业务知识考试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除的项目是：()

A.按照规定缴纳的增值税

B.纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

C.纳税人发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分

D.纳税人支付的违约金、罚款

2.下列关于企业所得税预缴的说法，正确的是：()

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.纳税人应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.纳税人应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

3.企业下列资产中，不得计算折旧在税前扣除的是：()

A.房屋、建筑物

B.船舶、飞机

C.机器设备、运输工具

D.已提足折旧继续使用的固定资产

4.下列关于企业所得税优惠税率的说法，正确的是：()

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

5.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，正确的是：()

A.对非居民企业取得的来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人

B.对非居民企业取得的来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以接受方为扣缴义务人

C.对非居民企业取得的来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以支付方为扣缴义务人，但接受方有义务协助扣缴

D.对非居民企业取得的来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以接受方为扣缴义务人，但支付方有义务协助扣缴

6.下列关于企业所得税特别纳税调整的说法，正确的是：()

A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

B.企业与其关联方之间的业务往来，符合独立交易原则的，税务机关有权按照合理方法调整

C.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而增加企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

D.企业与其关联方之间的业务往来，符合独立交易原则的，税务机关有权按照合理方法调整

7.下列关于企业所得税税收优惠备案管理的说法，正确的是：()

A.纳税人享受减免税优惠的，应当向税务机关报送备案材料，税务机关应当自收到备案材料之日起15个工作日内办理备案手续

B.纳税人享受减免税优惠的，应当向税务机关报送备案材料，税务机关应当自收到备案材料之日起10个工作日内办理备案手续

C.纳税人享受减免税优惠的，应当向税务机关报送备案材料，税务机关应当自收到备案材料之日起20个工作日内办理备案手续

D.纳税人享受减免税优惠的，应当向税务机关报送备案材料，税务机关应当自收到备案材料之日起30个工作日内办理备案手续

8.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：()

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.纳税人应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.纳税人应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

9.下列关于企业所得税税收协定管理的说法，正确的是：()

A.纳税人取得来源于缔约国对方的所得，可以享受税收协定待遇，但需事先向税务机关申请

B.纳税人取得来源于缔约国对方的所得，无需申请即可享受税收协定待遇

C.纳税人取得来源于缔约国对方的所得，可以享受税收协定待遇，但需事后向税务机关申请

D.纳税人取得来源于缔约国对方的所得，不得享受税收协定待遇

10.下列关于企业所得税税收征管的说法，正确的是：()

A.税务机关有权对企业的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他有关资料进行检查

B.税务机关无权对企业的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他有关资料进行检