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2025年税务师资格考试试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，符合条件的小型微利企业减免税额10万元，当年发生的广告费和业务宣传费60万元，业务招待费10万元。该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.85

B.90

C.95

D.100

2.下列关于企业所得税的说法中，正确的是？()

A.企业所得税的税率为25%，但可以减半征收

B.企业所得税的税率为20%，但可以减半征收

C.企业所得税的税率为15%，但可以减半征收

D.企业所得税的税率为10%，但可以减半征收

3.某企业2024年度会计利润为150万元，其中包含符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益10万元，符合条件的非营利组织的收入5万元。该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.135

B.140

C.145

D.150

4.某企业2024年度会计利润为200万元，其中包含符合条件的技术转让所得50万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.150

B.155

C.160

D.165

5.某企业2024年度会计利润为300万元，其中包含符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益20万元，符合条件的非营利组织的收入10万元。该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.270

B.280

C.290

D.300

6.某企业2024年度会计利润为400万元，其中包含符合条件的技术转让所得100万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.300

B.310

C.320

D.330

7.某企业2024年度会计利润为500万元，其中包含符合条件的技术转让所得200万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.300

B.350

C.400

D.450

8.某企业2024年度会计利润为600万元，其中包含符合条件的技术转让所得300万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.300

B.350

C.400

D.450

9.某企业2024年度会计利润为700万元，其中包含符合条件的技术转让所得400万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.300

B.350

C.400

D.450

10.某企业2024年度会计利润为800万元，其中包含符合条件的技术转让所得500万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.300

B.350

C.400

D.450

11.某企业2024年度会计利润为900万元，其中包含符合条件的技术转让所得600万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.300

B.350

C.400

D.450

二、多选题(共5题)

12.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B.销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更登记的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天

D.销售服务、无形资产或者不动产，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

13.下列关于企业所得税资产的税务处理，正确的有：()

A.企业各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础

B.企业持有各项资产期间，资产增值，由于资产重估造成的资产账面价值与计税基础之间的差异，在计算应纳税所得额时不得调整

C.企业转让资产，该项资产的净值，按照企业净资产公允价值确定

D.企业转让资产，该项资产的净值，按照企业会计账面价值确定

14.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的有：()

A.各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币计算应纳税所得额。

B.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家税务总局的有关规定执行

C.个人所得税的纳税义务人，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人

D.个人所得税的纳税义务人，在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人

15.下列关于土地增值税的说法，正确的有：()

A.土地增值税是对转让