税务专员面试中关于增值税政策的常见问题解答.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务专员面试中关于增值税政策的常见问题解答

一、单选题（每题2分，共10题）

题目：

1.某餐饮企业销售不含税餐费100万元，适用6%的增值税税率，其应缴纳的增值税额为多少？

A.6万元

B.5.4万元

C.9万元

D.10万元

2.小规模纳税人销售货物，月销售额不超过10万元（含），免征增值税的政策适用于哪个地区的企业？

A.仅限北京市

B.仅限上海市

C.全国范围内均适用

D.仅限广东省

3.一般纳税人购进农产品，取得增值税专用发票，其进项税额抵扣率为多少？

A.10%

B.13%

C.9%

D.15%

4.某软件开发公司销售软件，适用税率为何项？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.纳税人提供租赁服务，租赁期为1个月，增值税税率为何？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

6.增值税留抵退税政策适用于哪些纳税人？

A.仅限小规模纳税人

B.仅限一般纳税人

C.小规模纳税人和一般纳税人均可

D.仅限特定行业纳税人

7.某企业购进设备用于生产经营，取得增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以全额抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

8.增值税小规模纳税人适用简易计税方法的，其征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

9.纳税人销售旧固定资产，如何计算增值税？

A.适用简易计税方法，征收率3%

B.适用一般计税方法，税率13%

C.免征增值税

D.按销售额的5%征收增值税

10.增值税专用发票与普通发票的主要区别是什么？

A.税率不同

B.发票代码不同

C.是否可抵扣进项税额

D.使用范围不同

二、多选题（每题3分，共10题）

题目：

1.一般纳税人购进以下哪些项目，其进项税额可以抵扣？

A.办公用品

B.用于集体福利的货物

C.购进的生产设备

D.转让土地使用权

2.小规模纳税人享受免税政策时，需要注意哪些事项？

A.月销售额不超过10万元（含）

B.必须申请免税备案

C.免税销售额不纳入年应税销售额统计

D.免税期间不得开具增值税专用发票

3.哪些情况下，纳税人需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.出租固定资产

4.增值税留抵退税政策适用于哪些行业？

A.制造业

B.批发零售业

C.交通运输业

D.金融业

5.一般纳税人销售货物时，可能适用的税率有哪些？

A.0%

B.9%

C.13%

D.6%

6.哪些情况下，纳税人可以开具增值税专用发票？

A.一般纳税人购进货物

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.小规模纳税人接受应税服务

7.增值税发票管理中，以下哪些行为属于违规？

A.开具红字发票冲减销售额

B.未按规定保存发票

C.将普通发票用于抵扣进项税额

D.发票代码错误

8.增值税小规模纳税人适用简易计税方法的，其销售额如何确定？

A.按月销售额不超过10万元（含）

B.按季度销售额不超过30万元（含）

C.销售额超过免税标准需按一般计税方法计税

D.销售额不包含免税销售额

9.一般纳税人发生哪些情况时，需要做进项税额转出？

A.货物用于集体福利

B.货物发生非正常损失

C.转让不动产用于免税项目

D.出租固定资产

10.增值税发票电子化改革中，以下哪些措施是正确的？

A.全面推行电子发票

B.纳税人可自行选择纸质或电子发票

C.电子发票与纸质发票具有同等法律效力

D.纳税人需自行打印电子发票

三、判断题（每题1分，共10题）

题目：

1.小规模纳税人月销售额超过10万元（不含），需按3%的征收率补缴增值税。（√/×）

2.一般纳税人销售农产品，可凭收购发票抵扣进项税额。（√/×）

3.增值税专用发票的联次包括记账联、发票联、抵扣联。（√/×）

4.纳税人销售旧固定资产，免征增值税。（√/×）

5.增值税留抵退税政策仅适用于制造业企业。（√/×）

6.小规模纳税人适用简易计税方法后，不得转为一般纳税人。（√/×）

7.一般纳税人销售不动产，适用税率为9%。（√/×）

8.增值税专用发票未加盖公章无效。（√/×）

9.纳税人提供租赁服务，租赁期超过12个月，适用税率6%。（√/×）

10.增值税电子发票无需经过税务机关认证。（√/×）

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：A

解析：应纳增值税=100万元×6%=6万元。不含税销售额直接乘以税率即可。

2.答案：C

解析：小规模纳税人月销售额不超过10万元（含），全国范