2025年税务师考试涉税服务实务真题试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师考试涉税服务实务真题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，投资收益200万元（其中含国债利息收入30万元），营业外收入100万元（含政府补助50万元），营业外支出60万元（含捐赠支出30万元）。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.980

B.1000

C.1050

D.1100

2.某企业2024年度购进设备一台，价值200万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。该设备预计净残值为0。该企业2024年度因该设备产生的折旧费用为多少万元？()

A.40

B.50

C.60

D.80

3.某企业2024年度实际发生广告费支出500万元，该企业当年销售收入为1000万元。该企业2024年度广告费支出税前扣除限额为多少万元？()

A.300

B.400

C.500

D.600

4.某企业2024年度实际发生业务招待费支出30万元，该企业当年销售（营业）收入为2000万元。该企业2024年度业务招待费支出税前扣除限额为多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

5.某企业2024年度实际发生职工福利费支出200万元，该企业当年职工工资总额为1000万元。该企业2024年度职工福利费支出税前扣除限额为多少万元？()

A.100

B.150

C.200

D.250

6.某企业2024年度实际发生教育经费支出50万元，该企业当年职工工资总额为500万元。该企业2024年度教育经费支出税前扣除限额为多少万元？()

A.30

B.40

C.50

D.60

7.某企业2024年度实际发生研发费用100万元，该企业当年销售收入为1000万元。该企业2024年度研发费用加计扣除额为多少万元？()

A.50

B.60

C.70

D.80

8.某企业2024年度因自然灾害发生损失100万元，该企业当年会计利润为500万元。该企业2024年度可税前扣除的损失为多少万元？()

A.100

B.200

C.300

D.400

9.某企业2024年度实际缴纳增值税100万元，消费税50万元，城市维护建设税及教育费附加30万元。该企业2024年度应缴纳的城建税及教育费附加为多少万元？()

A.30

B.50

C.70

D.100

10.某企业2024年度实际缴纳企业所得税100万元，该企业当年会计利润为500万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.100

B.200

C.250

D.300

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.资产处置收入

F.政府补助收入

12.以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时进行税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.捐赠支出

C.营业外支出

D.投资损失

E.折旧费用

F.利息支出

13.以下哪些情况会导致企业应纳税所得额增加？()

A.购买固定资产支出

B.支付银行贷款利息

C.发放职工工资

D.支付增值税

E.获得政府补助

F.支付营业税

14.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

F.提供咨询服务

15.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售自产货物

B.购进货物用于生产

C.销售进口货物

D.转让不动产

E.提供应税服务

F.购进货物用于个人消费

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准中，对从事应税货物销售的纳税人，年销售额超过多少万元的，应认定为增值税一般纳税人？

17.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为多少？

18.在增值税一般纳税人中，对年应税销售额未超过多少万元的小规模纳税人，可以申请认定为小规模纳税人？

19.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的税率分为几档？

20.企业所得税法规定，企业的亏损可以在多少年内税前弥补？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不能开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业的捐赠支出可以在计算