2025年税务师《财务与会计》所得税会计差异备考测试试卷.docxVIP

2025年税务师《财务与会计》所得税会计差异备考测试试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于递延所得税负债的表述，错误的是：()

A.是指应纳税暂时性差异产生的所得税费用；

B.是指未来应交的所得税；

C.是指企业根据税法规定，在确定未来应交所得税时预提的所得税费用；

D.是指企业实际发生的所得税费用。

2.以下哪一项不属于永久性差异？()

A.企业的税前利润；

B.企业的计税基础；

C.企业的非税收入；

D.企业的税后利润。

3.企业因固定资产折旧形成的可抵扣暂时性差异，其所得税影响会计处理为：()

A.借：递延所得税资产；贷：所得税费用；

B.借：所得税费用；贷：递延所得税资产；

C.借：递延所得税资产；贷：所得税费用；

D.借：所得税费用；贷：递延所得税负债；

4.下列关于递延所得税资产的表述，正确的是：()

A.是指企业尚未实现的递延税款；

B.是指企业未来可抵扣的暂时性差异产生的所得税费用；

C.是指企业未来应交的所得税；

D.是指企业实际发生的所得税费用。

5.以下哪项不属于应纳税暂时性差异？()

A.企业的税前利润大于税后利润；

B.企业的计税基础大于其账面价值；

C.企业的非税收入；

D.企业的资产账面价值小于其计税基础。

6.企业因应收账款坏账准备形成的可抵扣暂时性差异，其所得税影响会计处理为：()

A.借：递延所得税资产；贷：所得税费用；

B.借：所得税费用；贷：递延所得税资产；

C.借：递延所得税资产；贷：资产减值损失；

D.借：资产减值损失；贷：递延所得税资产；

7.下列关于递延所得税的表述，正确的是：()

A.递延所得税负债和递延所得税资产可以相互抵消；

B.递延所得税负债和递延所得税资产不能相互抵消；

C.递延所得税负债可以单独抵消，递延所得税资产不能单独抵消；

D.递延所得税资产可以单独抵消，递延所得税负债不能单独抵消。

8.企业因存货跌价形成的可抵扣暂时性差异，其所得税影响会计处理为：()

A.借：递延所得税资产；贷：所得税费用；

B.借：所得税费用；贷：递延所得税资产；

C.借：递延所得税资产；贷：存货跌价准备；

D.借：存货跌价准备；贷：递延所得税资产；

9.以下关于递延所得税会计的表述，错误的是：()

A.递延所得税会计是基于税法和会计准则的差异进行的；

B.递延所得税会计是对暂时性差异进行会计处理的方法；

C.递延所得税会计是对永久性差异进行会计处理的方法；

D.递延所得税会计是对企业未来实际所得税费用的估计。

10.企业因长期股权投资减值形成的可抵扣暂时性差异，其所得税影响会计处理为：()

A.借：递延所得税资产；贷：所得税费用；

B.借：所得税费用；贷：递延所得税资产；

C.借：递延所得税资产；贷：长期股权投资减值准备；

D.借：长期股权投资减值准备；贷：递延所得税资产；

11.下列关于所得税费用确认的表述，正确的是：()

A.所得税费用只包括递延所得税费用；

B.所得税费用只包括当期所得税费用；

C.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用；

D.所得税费用不包括递延所得税费用。

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于暂时性差异？()

A.预计负债的计税基础；

B.长期股权投资的账面价值大于其计税基础；

C.研发费用的资本化；

D.预收款项的账面价值小于其计税基础；

13.以下哪些情况会导致递延所得税负债的增加？()

A.资产的账面价值小于其计税基础；

B.负债的账面价值大于其计税基础；

C.资产的账面价值大于其计税基础；

D.负债的账面价值小于其计税基础；

14.以下哪些属于永久性差异？()

A.企业的非税收入；

B.企业的计税基础与账面价值之间的差异；

C.企业的税前利润与税后利润之间的差异；

D.企业的固定资产折旧方法不同导致的差异；

15.以下哪些情况会导致递延所得税资产的增加？()

A.资产的账面价值大于其计税基础；

B.负债的账面价值小于其计税基础；

C.资产的账面价值小于其计税基础；

D.负债的账面价值大于其计税基础；

16.以下哪些因素会影响递延所得税的确认和计量？()

A.会计准则的变化；

B.税法的变化；

C.企业会计政策的变化；

D.企业的实际所得税支付情况；

三、填空题(共5题)

17.根据《企业会计准则》的规定，所得税费用包括当期所得税费用和__。

18.递延所得税资产是指企业根据税法规定，在确定未来应交所得税时预提的__。

19.递延所得税