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2025年税务师《财务与会计+涉税实务》跨科目综合卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不应计入当期损益的是：()

A.办公费

B.工资薪金

C.销售费用

D.研发费用

2.下列各项中，属于企业收入的是：()

A.收到的现金股利

B.收到的投资收益

C.收到的增值税销项税额

D.收到的银行存款利息

3.企业从银行借入短期借款，发生的利息费用，应计入：()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外支出

4.企业对外投资取得的现金股利，应计入：()

A.投资收益

B.营业外收入

C.其他业务收入

D.营业外支出

5.下列各项中，不属于资产的是：()

A.存货

B.应收账款

C.长期待摊费用

D.长期股权投资

6.企业购入一台设备，发生的运输费、安装费等，应计入：()

A.营业外支出

B.销售费用

C.固定资产成本

D.管理费用

7.企业从银行取得的长期借款，发生的利息费用，应计入：()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外支出

8.企业销售商品发生的销售折扣，应计入：()

A.营业外收入

B.销售费用

C.财务费用

D.销售收入

9.企业发生的下列支出中，应计入营业外支出的是：()

A.办公费

B.工资薪金

C.捐赠支出

D.销售费用

10.企业从银行取得的短期借款，发生的利息费用，应计入：()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以计入企业的管理费用？()

A.办公费

B.工资薪金

C.销售费用

D.折旧费

E.财务费用

12.下列哪些属于增值税的应税项目？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

13.企业下列哪些行为会导致资产的增加？()

A.收到投资者投入的资本

B.购入原材料

C.销售产品收到现金

D.预收账款增加

E.预付账款减少

14.以下哪些属于企业的负债？()

A.应付账款

B.长期借款

C.累计折旧

D.预收账款

E.应交税费

15.以下哪些属于企业的所有者权益？()

A.实收资本

B.资本公积

C.留存收益

D.累计折旧

E.未分配利润

三、填空题(共5题)

16.企业按照权责发生制原则确认收入和费用，其核心是：

17.在会计科目设置中，借贷记账法下，借方表示：

18.根据增值税的征税范围，下列行为中属于视同销售的是：

19.企业财务报表中的“资产负债表”是根据：

20.企业对外的长期股权投资，采用成本法核算时，长期股权投资的账面价值：

四、判断题(共5题)

21.企业发生的销售折让，应直接冲减当期销售收入。()

A.正确B.错误

22.企业购入的固定资产，其折旧费用应计入管理费用。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务时支付的增值税。()

A.正确B.错误

24.企业发生的存货盘盈，应计入营业外收入。()

A.正确B.错误

25.企业发生的非货币性资产交换，应以公允价值计量。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述权责发生制与收付实现制的区别。

27.如何进行增值税的纳税申报？

28.什么是无形资产？它在企业会计中有什么作用？

29.企业如何进行存货管理？

30.什么是长期股权投资？它有哪些会计核算方法？

2025年税务师《财务与会计+涉税实务》跨科目综合卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】研发费用一般计入无形资产或者递延资产，不属于当期损益。

2.【答案】C

【解析】增值税销项税额是企业销售货物或提供应税劳务后应收取的增值税，属于收入。

3.【答案】C

【解析】短期借款的利息费用计入财务费用，反映企业在借款活动中发生的费用。

4.【答案】A

【解析】现金股利属于投资收益，是企业对外投资获得的回报。

5.【答案】C

【解析】长期待摊费用属于费用，不属于资产，它是企业已经支付但尚未摊销的费用。

6.【答案】C

【解析】运输费、安装费等是购入