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2025年税务师《税法一》烟酒消费税专题卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪种情况下，烟酒消费税实行从价计征？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定

C.生产企业销售

D.零售商销售

2.下列关于烟酒消费税计税依据的说法，错误的是？()

A.烟叶消费税以烟叶收购金额为计税依据

B.酒类消费税以酒类生产者销售价格确定

C.茶叶消费税以茶叶收购金额为计税依据

D.雪茄烟消费税以每标准箱确定计税依据

3.下列商品中，不属于消费税征收范围的是？()

A.卷烟

B.酒精饮料

C.雪茄烟

D.饮料

4.以下关于烟酒消费税税率的说法，正确的是？()

A.烟酒消费税税率固定不变

B.烟酒消费税税率逐年降低

C.烟酒消费税税率由政府根据市场情况调整

D.烟酒消费税税率由企业自行决定

5.以下哪种行为不属于烟酒消费税的征收对象？()

A.卷烟生产销售

B.酒类进口

C.茶叶收购

D.雪茄烟零售

6.烟酒消费税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

7.以下关于烟酒消费税减免的说法，错误的是？()

A.非居民企业在境内销售烟酒，可以申请减免消费税

B.纳税人因自然灾害造成烟酒损失，可以申请减免消费税

C.纳税人因生产经营需要，可以申请减免消费税

D.纳税人出口烟酒，可以申请退还消费税

8.烟酒消费税的征税环节包括哪些？()

A.生产、销售、进口

B.进口、销售、批发

C.生产、进口、零售

D.生产、批发、出口

9.以下关于烟酒消费税计税价格的确定方法，正确的是？()

A.按照企业实际销售价格确定

B.按照市场平均价格确定

C.按照税务机关核定的价格确定

D.按照生产成本加成确定

10.以下哪种行为，构成烟酒消费税逃税？()

A.纳税人未按期申报

B.纳税人少报销售金额

C.纳税人虚开发票

D.纳税人超过规定期限纳税

二、多选题(共5题)

11.烟酒消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.卷烟

B.酒精饮料

C.茶叶

D.雪茄烟

E.贵重首饰

12.以下哪些情况可以申请烟酒消费税的减免？()

A.纳税人因自然灾害造成烟酒损失

B.纳税人因生产经营需要

C.非居民企业在境内销售烟酒

D.纳税人出口烟酒

13.烟酒消费税的计税依据有哪些？()

A.烟叶收购金额

B.酒类生产者销售价格

C.茶叶收购金额

D.雪茄烟每标准箱数量

E.零售商销售价格

14.烟酒消费税的纳税义务人包括哪些？()

A.烟酒生产企业

B.烟酒批发企业

C.烟酒零售企业

D.烟酒进口企业

E.烟酒出口企业

15.以下哪些行为可能构成烟酒消费税的逃税行为？()

A.纳税人未按期申报

B.纳税人少报销售金额

C.纳税人虚开发票

D.纳税人超过规定期限纳税

E.纳税人自行调整计税价格

三、填空题(共5题)

16.烟酒消费税的计税价格由税务机关根据市场情况，按照《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的办法核定，其中卷烟、雪茄烟的计税价格从价定率计征的消费税，计税依据为每标准箱[答案]元。

17.烟酒消费税的税率分为[答案]和从量定额两种形式。

18.烟酒消费税的纳税期限为[答案]。

19.烟叶消费税的征收范围包括[答案]等。

20.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，烟酒消费税的[答案]环节为征税环节。

四、判断题(共5题)

21.烟酒消费税的税率是固定的，不会随着市场情况的变化而调整。()

A.正确B.错误

22.烟酒消费税在零售环节也需缴纳，与生产、批发环节一样。()

A.正确B.错误

23.烟叶消费税的计税依据是烟叶的销售价格。()

A.正确B.错误

24.出口烟酒可以退还已缴纳的消费税。()

A.正确B.错误

25.烟酒消费税的纳税义务人包括所有从事烟酒生产、销售的企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述烟酒消费税的征收范围和税率形式。

27.如何计算烟叶消费税的应纳税额？

28.烟酒消费税的纳税义务人有哪些？

29.烟酒消费税的减免税政策有哪些？

30.烟酒消费税的征收管理有哪些特点？

2025年税务师《税法一》烟酒消费税专题卷

一、单选